（2021）云2923民初1486号

民间借贷纠纷

祥云三冠物流有限公司

祥云县人民法院

（2021）云2923民初1486号

民间借贷纠纷

祥云三冠物流有限公司与孔**民间借贷纠纷一审民事裁定书

民事案件

大税三稽罚﹝2023﹞14号

三冠物流为云南省永德恒昌硅业有限公司、大理垦发发商贸有限公司开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票共46份,发票金额合计3,970,309.08元,税额合计357,327.84元,价税合计4,327,636.92元。(一)三冠物流为云南省永德恒昌硅业有限公司(以下简称“永德恒昌”)开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票三冠物流于2020年1月至2022年12月向永德恒昌开具了共37份增值税专用发票,货物名称均为“*运输服务*运费”,这37份发票金额合计3,154,387.39元,税额合计283,894.91元,价税合计3,438,282.30元。经对永德恒昌的副总经理(兼财务负责人)林洪进行询问,其承认上述货物运输的运费均由永德恒昌直接支付给司机,未通过三冠物流支付;永德恒昌通过支付发票价税合计数7%手续费的方式取得三冠物流开具的增值税专用发票。通过对三冠物流账簿凭证资料进行检查,以及将三冠物流对公账户银行流水(账户号:24114301040003779)和周其相两个农行个人储蓄账户银行流水(账户号:6228412574505687670、6228480068482179071)、周建华建行个人储蓄账户银行流水(账户号:6217001820048177434,周其相在询问笔录中承认此卡由他在操作)进行比对后发现,2020年1月至2022年12月期间,永德恒昌通过对公账户向三冠物流对公账户分别转款5笔共计3,438,282.30元,在三冠物流收到以上款项的当日,周其相、周建华通过其个人账户向林石霖(账户号:6231900000093507289)、刘子平个人账户(账户号:6230361101101794838)转款5笔共计3,198,454.00元,对公账户转款总额与个人账户转款总额相差239,828.30元,差额数占对公账户转款总数的7%(239,828.30÷3,438,282.30=0.07),此资金流情况与林洪在询问笔录中供述的三冠物流扣除发票价税合计数7%后再转还永德恒昌的资金回流情况一致。(二)三冠物流为大理垦发发商贸有限公司(以下简称“垦发发商贸”)开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票三冠物流于2022年2月28日向垦发发商贸开具了9份增值税专用发票,发票代码5300213130,发票号码06638902-06638910,货物

没收三冠物流为永德恒昌虚开增值税专用发票的违法所得239,828.30元,对三冠物流为他人虚开发票金额3,970,309.08元的违法行为处以300,000.00元罚款。

300000.00元

国家税务总局大理白族自治州税务局第三稽查局

2023-10-30