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乌税稽罚(2025)18号

（一）增值税及城市维护建设税违法事实2019年9月，你单位在没有真实购进货物的情况下，以支付手续费的方式取得济宁吉荣森木业有限公司虚开的10份增值税专用发票，发票代码：3700183130，发票号码：13741443~ 13741448，18947381~8947384，金额合计884,955.76元，税额合计115,044.24元，价税合计1,000,000元，并当月抵扣进项税额115,044.24元。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第134号发布 第691号修订）第九条“纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣”、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部文件〔1993〕财法字第38号发布 财政部令第65号修订）第十九条“条例第九条所称增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据”、《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局〔2012〕年33号公告）第一款“纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额”之规定，你单位2019年9月应做进项税额转出115，044.24元，补缴增值税115，044.24元。你单位上述违法行为共计少缴增值税115，044.24元，根据《中华人民共和国城市维护建设暂行条例》（国发〔1985〕19号）第三条“城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳” 、第四条“城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；”之规定，你单位生产经营地址新疆乌鲁木齐市米东区米东南路西三巷1151号水暖区B区12号，适用7%的税率，你单位2019年应补缴城市维护建设税8,053.10元。（二）企业所得税违法事实1.经查，你单位2019年未发生真实购销业务，取得济宁吉荣森木业有限公司虚开的增值税专用发票10份，计入主营业务成本884,955.76元税前列支。根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条“企业取得私自印制、伪造、变造、作

进行虚假纳税申报

91308.39元

国家税务总局乌鲁木齐市税务局稽查局

2025-01-23

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