克税稽罚〔2025〕16号

1.虚开发票违法事实 你公司在与武汉古层建材有限公司没有真实货物交易的情况下，于2021年12月期间以支付手续费的方式取得武汉古层建材有限公司开具的3份增值税普通发票（共开具四份，实际收到3份），货物名称“非金属矿物制品*复合硅酸盐保温材料”，发票金额合计297,133.65元、税额合2,971.35元，价税合计300,105.00元。你公司取得上述3份增值税普通发票后在2021年结转成本并税前扣除300,105.00元。 经调查查明，2021年，你公司与克拉玛依市克拉玛依市富城能源集团有限公司（以下简称“富城公司”）签订买卖合同，向富城公司销售工业盐、毛毡、复合硅酸盐保温材料等杂货。你公司上述材料均由其法定代表人任继宏采购，任继宏从乌鲁木齐市华凌市场采购的材料中有部分未取得发票，无法在税前列支。为列支这些材料成本，任继宏通过开票名片与票贩祝新刚取得联系，并支付祝新刚4,500.00元开票费，取得武汉古层建材有限公司虚开的3份增值税普通发票（发票代码042001900204、发票号码为98554936-98554938，金额合计297,133.65元、税额合计2,971.35元、价税合计300,105.00元。）进行记账，并结转成本300,105.00在税前扣除。 2023年7月，你公司因克区税务局对上述增值税普通发票进行调查，转出票号为98554936-98554938的3份发票对应成本300,105.00元并作出企业所得税更正申报，补缴企业所得税7,502.62元、滞纳金919.07元。 根据《中华人民共和国发票管理办法 》（国务院令第587号，中华人民共和国国务院令第709号修订）第二十二条“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；”之规定，你公司以支付手续费方式取得增值税普通发票属于虚开发票。 2.未按规定保管账簿和记账凭证问题 你公司前任会计唐秀梅离职时未交接2021年纸质账簿、凭证等资料，目前唐秀梅现已定居内地，你公司经多次与其电话沟通仍无法找到该公司2021年纸质账簿、凭证等资料。同时，你公司2021年财务账套所在计算机电脑主机报废，经维修仍无法开机，你公司亦无法提供2021年账簿、凭证电子数据。检查组对你公司送达《税务

未按照规定设置和保管账簿或保管记账凭证和有关资料，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

50000.00元

国家税务总局克拉玛依市税务局稽查局

2025-07-08