大税三稽罚﹝2025﹞5号

1、应缴少缴增值税:你公司2023年少申报不含税销售收入5,194,177.64元,少缴纳增值税675,243.10元,详细情况是:你公司通过个人微信和支付宝收款,应申报未申报2023年加油款7,628,180.34元(不含税),已申报不含税收入2,434,002.70元,少申报7,628,180.34-2,434,002.70=5,194,177.64元,少缴增值税5,194,177.64×13%=675,243.10元。 2、应缴少缴城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加:你公司2023年上述少缴的增值税合计675,243.10元,少缴城市维护建设税675,243.10×5%=33,762.18元,教育费附加675,243.10×3%=20,257.29元,地方教育附加675,243.10×2%=13,504.86元。 3、应缴少缴企业所得税:你公司2023年销售成品油不含税收入是7,628,180.34元,由于部分成本没有在账上列支,且你公司无法完整提供成本费用资料,无法准确核算成本。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条第四项“纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(四)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;”决定对你公司企业所得税采取核定征收,2023年度祥云县加油站行业企业所得税税负率为0.0288,经计算你公司2023年度企业所得税应纳所得税额为7,628,180.34×0.0288=219,691.60元,已缴纳所得税额401.64元,应补缴企业所得税219,691.60-401.64=219,289.96元。

对你公司处少缴增值税、城市维护建设税及企业所得税0.5倍的罚款,罚款金额合计464,147.62元

464147.62元

国家税务总局大理白族自治州税务局第三稽查局

2025-04-08