（2024）陕07行终72号

行政确认

汉中鼎鼎百货有限公司

汉中市汉台区人力资源和社会保障局

陕西省汉中市中级人民法院

（2021）陕0702民初1238号

合同纠纷

汉中鼎鼎百货有限公司

中山尚品服饰有限公司

汉中市汉台区人民法院

（2017）陕0702执1591号之二

租赁合同纠纷

汉中鼎鼎百货有限公司与王*租赁合同纠纷终结本次执行程序裁定书

执行案件

汉税一稽罚﹝2025﹞13号

（一）增值税 2022年1月至2024年12月的经营期间收取水费，记入“其他业务收入-水费收入”，共计含税收入164,744.50元(其中2022年51345.00元，2023年51240.00元，2024年62159.50元)，未申报缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条二款二项“自来水、暖气…税率为11%”，财税（2018）32号《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》第一条”…税率调整为10%。”及财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策公告》2019年39号第一条“税率调整为9%”之规定，按9%的税率计算： 2022年少缴增值税51345.00/1.09%*9%=4239.49元 2023年少缴增值税51240.00/1.09%*9%=4230.83元 2024年少缴增值税62159.50/1.09%*9%=5132.44元 （二）城市维护建设税 2022年1月至2024年12月的经营期间少缴增值税13602.76元(其中2022年4239.49元，2023年4230.83元，2024年5132.44元)，未申报缴纳城市维护建设税。根据《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条“ 城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。”以及第四条“城市维护建设税税率如下：（二）纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；”之规定，应按7%的税率计征城市维护建设税，及《 财政部?税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》2022年第10号“一、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”之规定，按7%的税率计算： 2022年少缴增值税4239.49元，减半征收，少交城建税148.38元。 2023年少缴增值税4230.83元，1-6月享受六税两费减免，7-12全额征收，少缴城建税228.71元。 2024年少缴增值税5132.44元，少缴城建税359.27元。 （三）教育费附加 2022年1月至2024年12月的经营期间少缴增值税13602.76元(其中2022年4239.49元，2023年4230.83元，2024年5132.44元)，未申报缴纳教育费附加。根据《中华人民共和国征收教育费附加的暂行规定》第三条“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。”之规定，及《 财政部?税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》2022年第10号“一、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”之规定，按3%的征收率计算： 2022年少缴增值税4239.49元，减半征收，少缴教育费附加63.59元。 2023年少缴增值税4230.83元，1-6月享受六税两费减免，7-12全额征收，少缴教育费附加98.03元。 2024年少缴增值税5132.44元，少缴教育费附加153.97元。

分别处少缴增值税13602.76元、城市维护建设税736.36元百分之五十的罚款，罚款合计7169.56元。

7169.56元

国家税务总局汉中市税务局第一稽查局

2025-10-31