乌税稽稽罚〔2025〕1号

2019年～2020年你单位在企业所得税税前列支未发生的管理费用209,500.00元，其中2019年列支管理费用86,500.00元、2020年列支管理费用123,000.00元。根据《中华人民共和国企业所得税法》（2007年主席令第63号发布 2018年第23号修订）第八条“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除当事人。”、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条“自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”之规定，应调增2019年应纳税所得额86,500.00元、2020年应纳税所得额123,000.00元。经调整后2019年应补缴企业所得税4,325.00元、2020年应补缴企业所得税1,390.75元。

在账簿上多列支出

2857.88元

国家税务总局乌鲁木齐市税务局

2025-01-07