鲁财罚决字〔2025〕156号

一、函证程序执行不到位你单位出具的潍乾晟审字〔2023〕1044号审计报告未执行银行存款及银行借款函证程序,也未说明不予函证的理由;往来款项函证程序执行不到位,仅对应收、应付账款各函证1户,未执行替代审计程序。上述事项不符合《中国注册会计师审计准则第1312号--函证》第十二条和第十三条的规定。二、未对存货执行必要的审计程序你单位出具的潍乾晟审字〔2023〕1044号审计报告未执行存货监盘程序。上述事项不符合《中国注册会计师审计准则第1311号--对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》第四条和《中国注册会计师审计准则第1301号--审计证据》第十条的规定。三、未对利润表项目执行必要的审计程序（一）你单位出具的潍乾晟审字〔2023〕1044号审计报告针对主营业务收入未实质执行分析程序,未见对销售发票、销售合同与发货单是否一致的检查记录,未执行截止测试程序,未对主营业务收入的真实性、完整性及准确性等执行实质性审计程序。（二）你单位出具的潍乾晟审字〔2023〕1044号审计报告未编制成本倒轧表,未执行截止测试程序,未对主营业务成本的真实性、完整性、准确性等执行实质性审计程序。（三）你单位出具的潍乾晟审字〔2023〕1044号审计报告未关注期间费用异常变动情况,未执行进一步审计程序,未实质执行截止测试、检查程序。上述第（一）项至第（三）项不符合《中国注册会计师审计准则第1301号--审计证据》第十条的规定。上述第一项至第三项违反了《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第六十条“会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则、规则的要求,在实施必要的审计程序后,以经过核实的审计证据为依据,形成审计意见,出具审计报告,不得有下列行为：（一）在未履行必要的审计程序,未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告”的规定。

警告;没收违法所得

0.00元

山东省财政厅

2025-07-29