（2024）云3124民初80号

租赁合同纠纷

姜**

刘**,杨**,德宏州永固墙材有限公司

陇川县人民法院

（2020）苏0481民初998号

买卖合同纠纷

溧阳中民环保设备有限公司与德宏州永固墙材有限公司买卖合同纠纷一审民事裁定书

民事案件

德税稽罚﹝2023﹞2号

(一)违法事实及理由你公司2020年1月1日至2020年12月31日期间销售页岩砖在账簿中少列收入,导致少缴税费合计194,412.76元,其中少缴税款186,038.52元,属于偷税。具体情况:1.增值税及附加你公司2020年1月1日至2020年12月31日期间销售页岩砖取得收入共计4,071,716.06元(不含税),其中已申报销售收入2,783,370.04元(不含税),通过微信和现金的方式收款、隐瞒销售收入,未申报销售收入1,288,346.02元(不含税),应补缴增值税167,484.97元、城市维护建设税8,374.26元,教育费附加5,024.55元,地方教育附加3,349.69元。2.企业所得税你公司2020年1月1日至2020年12月31日期间销售页岩砖取得收入共计4,071,716.06元(不含税),未如实足额申报企业所得税。由于你公司未按规定设置账簿,成本核算不清,根据《云南省国家税务局云南省地方税务局关于发布〈企业所得税核定征收管理实施办法(试行)〉的公告》(公告2017年第6号)附件《企业所得税核定征收管理实施办法(试行)》相关规定(条文内容见“税款计算的政策依据”),对你公司2020年1月至12月销售页岩砖取得收入4,071,716.06元(不含税)核定征收企业所得税,核定应税所得率为5%,2020年应纳税所得额203,585.80元(4,071,716.06×5%=203,585.80),经金三系统查询,你公司2020年资产总额为26,880,000.00元,从业人数9人,核定企业所得税应纳税所得额为203,585.80元,符合小型微利企业认定标准,享受小型微利企业所得税优惠政策,故你公司2020年应补缴企业所得税203,585.80×25%×20%=10,179.29元。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。”之规定,你公司2020年1月1日至2020年12月31日期间销售页岩砖在账簿中少列收入造成少缴税费合计194,412.76元,其中少缴税款186,038.52元,已构成偷税。

对你公司处少缴税款50%的罚款93,019.31元。

93019.31元

国家税务总局德宏傣族景颇族自治州税务局稽查局

2023-06-21