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阿不都艾则孜·艾沙

乌鲁木齐市天山区人民法院

没有数据

（2022）新0102民初7127号

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新疆一砖一瓦企业管理咨询有限公司、乌鲁木齐合创酒店管理有限公司房屋租赁合同纠纷民事一审民事判决书

399392.88元

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合同纠纷

杨**、乌鲁木齐合创酒店管理有限公司合同纠纷民事一审民事判决书

1222200.00元

民事案件

乌税稽罚(2023)112号

（一）增值税及附加税：你公司2021年前台的客户入住日报表及银行资金流水显示当年主营业务收入为1,315,674.90元，而你公司当年的申报收入为1,241,523.82元，已申报缴纳增值税8,782.26元，当年少计主营业务收入74,151.08元。根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020第13号)第三条、《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021第7号)第一条及《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第十一条之规定，你公司2021年少缴增值税4,244.22元。根据《中华人民共和国城市维护建设暂行条例》第二条、第三条、第四条及《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税[2019]13号文件第三条之规定，你公司2021年少缴城市维护建设税148.55元。（二）企业所得税1.你公司2022年前台的客户入住日报表及银行资金流水显示当年的主营业务收入为3,511,609.02元,而申报收入为2,610,737.62元，少申报主营业务收入900,871.40元。2.你公司2022年“主营业务成本”报表记载数额为2,830,275.48元，实际发生数为2,673,557.12元，多记“主营业务成本”156,718.36元；“管理费用”报表记载数额为2,069,948.95元，实际发生数为1,479,765.74元，多记“管理费用”590,183.21元。3.你公司2021年记入“长期待摊费用”科目1,575,026.00元，主要记载为装修图纸费、空调费、材料费等，其中1,122,537.65元的费用没有发票，根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条及《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第五条之规定，上述费用当年不能列支。你公司会计做账是在后续三年摊销上述费用，而你公司于2021年未摊销,于2022年摊销545,658.00元，经计算，你公司多摊销374,179.22元。4.你公司2022年全年记入“管理费用-店长管理费”、“管理费用-维修费”、“主营业务成本-客耗品”等科目共计236,740.84元,仅以收据或白条入账，无证明真实成本业务的相关发票、凭据，应

在账簿上不列或少列收入，进行虚假纳税申报

12968.32元

国家税务总局乌鲁木齐市税务局稽查局

2023-07-28

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