（2023）青0104民初271号

不当得利纠纷

青海华翼会计师事务所有限公司

白**

西宁市城西区人民法院

（2021）青01民终2221号

股权转让纠纷

相*

青海华翼会计师事务所有限公司

青海省西宁市中级人民法院

（2021）青0103民初2598号

股权转让纠纷

相*

刘**,青海华翼会计师事务所有限公司

西宁市城中区人民法院

（2023）青民申902号

侵权责任纠纷

张*、青海华翼会计师事务所有限公司侵权责任纠纷民事二审民事裁定书

民事案件

（2022）青民申410号

股权转让纠纷

相*、刘**等股权转让纠纷民事二审民事裁定书

民事案件

（2020）青0103民初1969号

股权转让纠纷

白**与刘**股权转让纠纷一审民事裁定书

民事案件

青财监﹝2026﹞8号

2024年5月为正华建设公司出具的年审报告(青华翼审字〔2024〕第65号)存在以下问题:(1)该报告出具的意见类型为保留意见，形成保留意见的基础部分显示:对正华建设公司2023年末其他应收款账面余额86459.81万元、其他应付款账面余额116397.31万元无法实施函证程序或替代程序获取充分适当的审计证据，也无法确定是否有必要对这些金额进行调整;(2)正华建设公司2023年末在建工程余额620074.77万元，金额重大，属资产类核心项目，审计未进行现场勘查，未获取实物存在的直接证据，无法确认在建工程的实际施工规模、完工程度，以及工程进度与账面成本归集的匹配性，审计证据不充分。(3)正华建设公司2023年末预收账款贷方余额6120.67万元，其中3年以上账龄4501.51万元，3年以上账龄占比73.55%，账龄异常。.2024年3月为西宁广通文化传媒有限公司出具的年审报告(青华翼审字〔2024〕第28号)存在以下问题:(1)应付账款函证情况列表显示对3个单位发询证函，实际收到1份回函，审计未对2家未回函单位执行替代审计程序，也未评估是否需要再次发函，仅依赖账面记录做出结论，缺乏对未回函单位应付账款真实性、金额准确性的佐证证据。(2)2023年营业收入696.16万元，较上年增长41.01%，营业成本418.91万元，较上年增长83.25%，收入成本明显不匹配，而审计说明、审计结论却表述总账、明细账与报表一致，未发现异常事项。审计未关注异常情况并实施进一步审计程序核查异常原因，缺少分析性程序，证据相关性不足。(3)管理费用285.82万元，较上年下降10.94%，未实施进一步审计程序调查分析下降原因，无法判断管理费用下降是否合理;未执行资产负债表日后事项截止测试，无法验证管理费用是否存在跨期确认。2024年6月为青海国际会展中心有限责任公司出具的年审报告(青华翼审字〔2024〕第73号)存在以下问题:(1)无形资产账面年末数1500万元，审计时对于被审计单位一直未摊销无形资产的情况，未核查原因并进行摊销测算(2)应收账款账面年末数162.23万元，审计未编制函证汇总表，审计档案资料没有收发函记录，缺乏对应收账款函证程序的执行情况书面记录，无法确定函证程序是否按要求执行，审计工作底稿编制不完整。1.2024年4月为青海龙盛房地产开发有限公司出具的年审报告(青华翼审字〔2024〕第53号)存在以下问题:(1)2023年末开发成本账面数16632.51万元，该项目因单位改制停工，账面数据一直未发生增减变动，但审计底稿中缺乏具体分析过程，附注中未充分披露项目背景、停工原因、税务影响及潜在风险，特殊事项说明不足。(2)其他应付款中武警消防总队相关款项(如基建管理费、代收代付)性质特殊(涉及政府部门)，未说明款项形成原因、是否需要偿还及潜在义务，信息透明度低。2024年8月为同德县乡村振兴局出具的财务收支情况专项审计报告(青华翼专审字〔2024〕第070号)存在以下问题:青华翼专审字〔2024〕第070号，审计按通用财务报表审计流程进行审计，未严格结合行政事业单位的业务特性与监管要求收集审计工作底稿，审计工作底稿针对性不强，审计报告结论未披露财务收支是否合规，存在披露内容不完整的问题。

依据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第97号)第六十七条“第一款会计师事务所违反本办法第六十条第一项至第四项规定.及第七十条“第一款注册会计师违反本办法第六十条第一项至第四项规定.依据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第97号)第六十三条.

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青海省财政厅

2026-01-27