（2025）陕06民终810号

劳动争议

延安瑞康大药房有限公司

秦**

陕西省延安市中级人民法院

（2024）陕0116财保5号

财产保全

延安瑞康大药房有限公司非诉财产保全审查裁定书

1552011.00元

非诉保全审查案件

延税二稽罚﹝2024﹞8号

（一）印花税 1.2021年未申报缴纳购销合同和租赁合同印花税。 你企业2021年购销合同金额9212245.39 元，应纳印花税2763.70元，已纳0元，应补缴2763.70元；2021年签订五年期房屋租赁合同，未申报缴纳印花税，合同金额1453194.0元，应纳印花税1453.20元，已纳0元，应补缴1453.20元； 2021年合计应补缴4216.90元。 2.2022年未申报缴纳购销合同印花税。 你企业2022年购销合同金额8397357.55 元，应纳印花税1259.60元，已纳0元， 应补缴1259.60元。 3.2023年未申报缴纳购销合同印花税。 你企业2023年购销合同金额12585672.29元，应纳印花税3775.70元，已纳0元，应补缴3775.70元。 综上，你企业2021年至2023年共应补缴印花税9252.20元。 （二）增值税少计收入未计提销项税额造成少缴增值税问题。 通过调取销售明细发现，你企业存在部分销售收入未申报增值税问题。2023年你企业账簿中共少计销售额（不含税）1163428.58 元，应补缴增值税151245.72 元。 （三）少缴增值税导致少缴城市维护建设税。 你企业少缴增值税导致少缴城市维护建设税。经检查核实，你企业2023年应补缴城市维护建设税建税10587.2 元。 （四）少缴增值税导致少缴教育费附加。 你企业少缴增值税导致少缴教育费附加。经检查核实，你企业2023合计应补缴教育附加4537.38元。 （五）少缴增值税导致少缴地方教育附加。 你企业少缴增值税导致少缴地方教育附加。经检查核实，你企业2023合计应补缴地方教育附加3024.90元。 （六）企业所得税 经检查发现你企业汇总少计收入少缴企业所得税。2021年度企业所得税申报金额为25840033.96元，汇总含税销售收入为37450585.01元（不含税销售额36181089.70元），少计汇总收入10341055.74元；2023年度企业所得税汇算申报金额为86004359.08元，汇总含税销售收入为90,055,768.00 元（不含税销售额为86004359.08元）。你企业虽设置账簿，但账簿资料中部分购进原材料、成本费用凭证残缺不全，无法准确核实公司成本费用，难以采取查账征收方式征收企业所得税，但是经过检查组调取后台销售数据，确定了销售收入。 因此对你企业核定征收2021年、2023年企业所得税。 2021年你企业汇总含税销售额37450585.00元，汇总不含税销售额36181089.69元，应纳税所得额1447243.59元，应纳税69724.36 元，已经缴纳21683.6元，应补缴企业所得税48040.76元 。 2023年你企业汇总含税销售额90055768.00元，汇总不含税销售额86004359.08 元，应纳税所得额3440174.36元，应纳税额860043.59元，已经缴纳113133.15元，应补缴企业所得税746910.44元 。 综上你企业合计应补缴企业所得税794951.20元。

处以少缴各项税款50%的罚款，即增值税罚款75622.87元，城市维护建设税罚款5293.6元，印花税罚款4626.11元，企业所得税罚款24020.38元，罚款合计109562.96元。

109562.96元

国家税务总局延安市税务局第二稽查局

2024-08-27