苏州税二稽罚﹝2025﹞162号

你单位2022年-2024年度取得浙江百德精密五金有限公司、杭州百德五金有限公司、宁德亿煌金属制品有限公司、浙江盛堡利紧固件制造有限公司、浙江丽水鼎胜源五金有限公司和苏州杰英五金有限公司开具的12份增值税专用发票，发票品名分别为：*金属制品*不锈钢螺丝，发票金额合计为1263674.76元，税额合计为164277.70元，价税合计1427952.46元。具体发票明细如下： 序号 销货方名称 开票日期 发票代码 发票号码 金额(元) 税额(元) 抵扣时间 1 苏州杰英五金有限公司 2022年9月16日 3200221130 18252772 88511.66 11506.51 202209 2 苏州杰英五金有限公司 2022年9月16日 3200221130 18252773 88506.48 11505.85 202209 3 浙江丽水鼎胜源五金有限公司 2022年12月28日 3300222130 17553989 89594.01 11647.23 202301 4 浙江百德精密五金有限公司 2023年3月28日 3300231130 4845834 87139.12 11328.08 202303 5 浙江百德精密五金有限公司 2023年5月29日 3300231130 6416255 88378.06 11489.14 202305 6 宁德亿煌金属制品有限公司 2023年6月26日 3500191130 16440864 94389.39 12270.61 202306 7 宁德亿煌金属制品有限公司 2023年6月26日 3500191130 16440865 82896.46 10776.54 202306 8 浙江盛堡利紧固件制造有限公司 2023年9月25日 233320000000 18994698 44825.67 5827.33 202309 9 浙江百德精密五金有限公司 2023年12月29日 233320000000 95457821 107529.81 13978.85 202312 10 浙江百德精密五金有限公司 2024年3月26日 243320000000 77639618 135653.64 17634.96 202403 11 浙江百德精密五金有限公司 2024年5月27日 243320000001 57014951 178219.9 23168.61 202405 12 杭州百德五金有限公司 2024年12月26日 243320000004 89820781 178030.56 23143.99 202412 合计 1263674.76 164277.70 经查，2022年-2024年你单位取得上述12份增值税专用发票，经手人是业务经理张陈杰，目前已经离职。你单位经营过程中发票不够，通过支付约8%开票费的方式取得上述发票。你单位于2022年-2024年通过对公付款至对方账户，而后将资金通过转账到你单位指定的沈某军、张某和杨某英的个人银行账户实现资金回流。对方将发票通过快递方式邮寄给你单位。上述12份增值税专用发票税额合计为164277.70元已经全部抵扣，发票金额合

对你单位处少缴税款百分之五十的罚款，计增值税罚款82138.86元，企业所得税罚款30234.81元，城市维护建设税罚款2874.87元。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条之规定，对你单位应扣未扣2020年至2024年度个人所得税“工资薪金所得”5078.60元，处应应扣未扣个人所得税税款百分之五十的罚款计2539.30元。

2539.30元

国家税务总局苏州市税务局第二稽查局

2025-12-29