（2025）青0105民初5852号

借款合同纠纷

青海鑫顺祥再生资源利用回收有限公司

大通欣阳置业有限公司

西宁市城北区人民法院

（2025）青0105民初5852号

借款合同纠纷

青海鑫顺祥再生资源利用回收有限公司

大通欣阳置业有限公司

裁判文书

西宁市城北区人民法院

宁税稽罚﹝2025﹞24号

(一)违法事实 经检查，查明你公司存在下述违法事实: (1)利用暂估入库虚增成本 你公司于2022年9月以暂估入库的方式确认库存商品成本1，600，000.00元，期末结存87，989.77元。因冲销该笔暂估时并未取得合法有效的税前扣税凭证，违规多列成本1，512，010.23元，应调增2022年应纳税所得额1，512，010.23元。 (2)咨询服务费未按照合同期限扣除。 你公司于2023年12月取得青海垄岳财税服务有限公司开具的咨询服务费发票1份，上述费用应按合同约定服务期均匀扣除。2023年应扣除费用4，950.50元，实际已扣除费用178，217.82元，违规多扣除费用173，267.32元，应调增2023年应纳税所得额173，267.32元。 (3)房租费未按照合同期限扣除。 你公司于2021年至2023年期间取得由青海桥头发电有限责任公司开具的不动产租赁发票4份，上述费用应按照租赁期均匀扣除。2021年应扣除费用265，399.80元，实际已扣除费用0元，少扣除费用265，399.80元，应调减2021年应纳税所得额265，399.80元;2022年应扣除费用265，399.80元，实际已扣除费用344，036.70元，多扣除费用78，636.90元，应调增2022年应纳税所得额78，636.90元;2023年应扣除费用44，233.30元，实际已扣除费用275，229.36元，多扣除费用230，996.06元，应调增2023年应纳税所得额230，996.06元。 (4)利用汽油发票多列管理费用 你公司于2023年共取得品名92#、95号#汽油的增值税专用发票14份，对应金额70，807.02元、税额9，204.90元、价税合计80，011.92元。上述发票已抵扣进项税额且在企业所得税前扣除。经查，上述发票购进货物用于个人消费，不得抵扣进项税额和企业所得税前扣除。应补缴增值税9，204.90元，城市维护建设税230.14元，教育费附加138.09元，地方教育附加92.07元。2023年违规列支管理费用70，807.02元，应调增2023年应纳税所得额70，807.02元。 (5)违规计提折旧 你公司未按规定计提2021年、2022年、2023年固定资产折旧。2021年应计提折旧额52，998.99元，实际已计提折旧额80，109.4

对你公司处少缴增值税、城市维护建设税、企业所得税处百分之五十的罚款33，567。72元。

33567.72元

国家税务总局西宁市税务局稽查局

2025-07-29