喀税稽罚(2024)81号

（一）你单位在2021年、2022年已发出货物，在会计、税务上未确认收入导致少缴税款的违法事实 你单位2021年12月份发出苹果，含税金额为175,093.62元，在会计，税务上均未确认收入造成少缴税款；2022年1月份发出菠菜，金额为35,984.60元；莲花白，金额为127,874.41元；发出油麦菜，金额为1,760元；发出豆芽，金额为165元；发出黄瓜，金额为1,936元，以上2022年发出蔬菜金额为167,720.01元，在会计，税务上均未确认收入造成少缴税款。 上述违法事实，有以下证据证明: 证据1：营业执照复印件、开户行许可证复印件、法定代表人身份证复印件。用于证明被查主体基本情况。 证据2：喀什大江南北国际贸易有限公司2021年12月，2022年1月送货单，用于证明你单位已发出货物。 证据3：喀什大江南北国际贸易有限公司情况说明，用于证明企业发出货物未确认收入未进行申报 证据4：增值税及附加税种检查情况表，用于证明你单位少申报收入应补缴的增值税及附加税种。 证据5：企业所得税检查情况表，用于证明你单位少申报收入补缴的企业所得税。 （二）应补（退）缴税、费情况 1.增值税 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条“增值税税率：(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%、(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：…2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品”；《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号 ）第一条“一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。”；《财政部　税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 ）第一条：“一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。”；《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税2011年第137号 ）第一条：“对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征

在账簿上不列或少列收入

11719.95元

国家税务总局喀什地区税务局稽查局

2024-11-09