和税稽罚〔2025〕42号

2022年4月至2024年6月你公司向新疆果旅文化传媒有限公司提供物业服务，在账簿上不列收入，未进行纳税申报。由于你公司提供的物业服务收入无法准确核算，实际的成本费用能够准确核算。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条“之规定，核定你公司应纳税额。 （一）增值税及城市维护建设税 根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第四十四条之规定，按照组成计税价格确定增值税计税依据，根据《增值税若干具体问题之规定》（国税发〔1993〕154号）之规定，核定你公司成本利润率为10%。 根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）之规定，你公司2022年7月至2022年12月期间免征增值税。 根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）、《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）之规定，你公司物业费收入征收率1%；根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）之规定，你公司广告位租赁服务和停车服务按照不动产租赁服务缴纳增值税，征收率5%。2023年1月至2024年6月期间敬德物业少缴增值税98226.43元。 你公司因少申报缴纳增值税，造成少申报缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 根据《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条、第四条之规定，你公司生产经营地址为县城或者镇，适用5%的税率，2023年1月至2024年6月期间你公司少申报缴纳城市维护建设税4911.32元 根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）、《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）之规定，2023年1月至2024年6月期间你公司为小规模纳税人，应当享受“六税亮费”减免优惠政策。最终，2023年1月至2024年6月期间你公司少申报缴纳城市维护建设税2455.66元。 （二）企业所得税 根据《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发〔2008〕30号）第四条、第八条之规定，核定应税所得率为30%

在账簿上不列或少列收入，其他违法

320000.00元

国家税务总局和田地区税务局稽查局

2025-08-19