伊州税稽罚〔2025〕78号

（一）少缴增值税及其附加税费 1.你合伙企业2022年-2024年买卖股票收入未入账，少确认应税收入合计金额4,352,754.92元，其中2022年少确认收入7,484,708.75元，2023年少确认收入-2,958,465.15元，2024年少确认收入-173,488.68元。2022年少缴增值税449,082.53元，2023年少缴增值税26,151.24元。 2.你合伙企业2022年-2023年融券回购和国债逆回购交易，少确认利息收入合计金额68,748.01元，其中2022年少确认收入56,715.18元，2023年少确认收入12,032.83元。2022年少缴增值税3,402.91元，2023年少缴增值税721.97元。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”、第六条“销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。”；《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第一条“在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税”、第十五条“增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％”、第二十一条“一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”、第二十二条“销项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率”、第二十三条“一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1+税率）”、 第四十五条第三款“增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：……（三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天”及其附件《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第五款第一项“？贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的

扣缴义务人不履行代扣代缴义务，应扣未扣、应收而不收税款，在账簿上不列或少列收入，其他违法

260000.00元

国家税务总局伊犁哈萨克自治州税务局稽查局

2025-11-21