昌州税稽罚(2025)26号

1.增值税根据国家税务总局盐城市税务局第一稽查局《已证实虚开通知单》及发票清单，你公司2021年取得盐城杰成达物流有限公司开具的35份增值税专用发票，发票代码3200203130，发票号码00156806-00156832，00156839-00156842，00156800、00156801、00156804、00156805,以上发票金额合计2,982,307.39元，税额合计268,407.66元，价税合计3,250,715.05元，货物名称均为运费。你公司实际进项抵扣发票31份，发票号码为：00156806-00156832，00156839-00156842，金额2,866,707.99元，税额258,003.73元，价税合计3,124,711.72元，于2021年1月抵扣增值税进项税额。其余4份发票为作废发票未抵扣，发票号码为：00156800、00156801、00156804、00156805。你公司该笔业务长期挂账未付款，与盐城杰成达物流有限公司之间不符合真实交易实质。综上所述，你公司取得的上述发票为虚开的增值税专用发票。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条“纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣”、《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（总局公告2012年第33号）“纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额”之规定，你公司取得上述虚开发票，不得抵扣增值税进项税额，2021年1月应转出增值税进项税额258,003.73元，造成少缴增值税258,003.73元。2.城市维护建设税你公司转出增值税进项税额应补缴增值税258,003.73元，造成应补缴2021年1月城市维护建设税。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》（国务院令第588号）第二条“凡缴纳增值税，消费税，营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人（以下简称纳税人），都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税”、第三条“城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与增值税，消费税，营业税同时缴纳”、第四条“城

进行虚假纳税申报

143791.89元

国家税务总局昌吉回族自治州税务局稽查局

2025-04-11