乌高税稽罚〔2025〕61号

1.增值税方面 你公司于2020年～2021年取得鄯善县海川商贸有限公司（以下简称海川商贸）开具的2份增值税专用发票，发票代码：500192130、发票号码：05600020、开票时间：2020年12月28日、金额：13,761.47元、税额：1,238.53元、价税合计：15,000.00元、货物或应税劳务、服务名称：*运输服务*运输费；发票代码：6500201130、发票号码：01798573、开票时间：2021年1月12日、金额：53,669.72元、税额：4,830.28元、价税合计：58,500.00元、货物或应税劳务、服务名称：*运输服务*运费。经核实你公司账务资料，你公司收到上述增值税专用发票2份，分别于2020年12月、2021年1月认证抵扣进项税额1,238.53元、4,830.28元。 根据你公司及相关人员所述，你公司是新疆联塑科技有限公司的经销商，主要销售管材。你公司将地暖管、PVC管等销售给乌鲁木齐华越海欣外立面装饰工程有限公司后，约定由你公司提供运输服务。你公司无运输能力，故联系贾云海（自称是海川商贸的员工）后，由贾云海联系了某信息部寻找运输司机，运输司机提供运输业务后，由赵丽萍（你公司财务负责人）通过现金的方式将运费直接支付给司机。 经查，2020年12月23日， 你公司通过公账转账给海川商贸15,000.00元；2020年12月24日，贾云海通过个人账户转账给赵丽萍个人账户13,800.00元。2021年1月8日，你公司通过公账转账给海川商贸58,500.00元，2021年1月8日，贾云海通过个人账户向赵丽萍个人账户转账53,820.00元。上述存在资金回流，差额为8%的手续费。 综上所述，你公司与海川商贸未发生真实业务，取得了海川商贸虚开的上述增值税专用发票。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条、《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告〔2012〕33号）之规定,你公司取得由海川商贸于2020年12月28日、2021年1月12日开具的2份增值税专用发票应做进项税额转出，应补缴2020年12月增值税1,238.53元、2021年1月增值税4,830.28元，合计6,068.81元。 2.附加税费方面 你公司上述增值税方面的违法事实，造成少缴城市维护建设税、教育费附加、地方教育

在账簿上多列支出，其他违法

0.00元

国家税务总局乌鲁木齐高新技术产业开发区（新市区）税务局稽查局

2025-12-17