克税稽罚(2024)24号

企业所得税： 经核查，你公司于2023年9月从克拉玛依区永沁丽商贸店取得两份增值税电子普通发票，发票代码065002300111，发票号码62250569、62250570，货物名称分别为*宠物用品*鱼缸、*淡水产品*观赏鱼，价税合计53,000.00元。你公司将以上费用分别计入管理费用/鱼缸、管理费用/办公费，并在2023年企业所得税年度纳税申报时税前扣除。经核实，上述费用与你公司取得收入无关。 根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十条“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（八）与取得收入无关的其他支出。”之规定，你公司购买鱼缸、观赏鱼行为与取得收入无关，不得在企业所得税税前扣除。综上，你公司2023年应调增应纳税所得额53,000.00元，调整后应纳税所得额为-159,442.32元。 上述违法事实，有以下证据证实：你公司2023年企业所得税年度纳税申报表；你公司情况说明；2023年管理费用明细账；相关凭证及附件等证据资料。

编造虚假计税依据

1000.00元

国家税务总局克拉玛依市税务局稽查局

2024-11-22