南税稽罚﹝2024﹞7号

1.你公司2021年企业所得税申报中少申报主营业务收入的违法事实。2021年第二季度增值税申报表存在调整销售收入(更正申报)，由587，471.93元调整为619，561.93元，未在企业所得税申报表中作收入调整，应调增主营业务收入32，090.00元。2021年第三季度增值税申报表存在调整销售收入(更正申报)，由745，286.92元调整为847，335.32元，当季企业所得税申报796，330.82元，未在企业所得税申报表中作收入调整，应调增收入51，004.50元。2021年应调增应纳税所得额83，094.50元。 2.你公司销售应税货物按免税货物申报的违法事实。你公司2021年至2023年存在销售应税货物按免税申报增值税的销售收入共计782，616.80元(含税价)，其中2021年销售应税货物按免税申报增值税的销售收入160，970.4元，少缴增值税1，509.07元。2022年销售应税货物按免税申报增值税的销售收入410，005.6元，少缴纳增值税0.00元(免税)。2023年销售应税货物按免税申报增值税的销售收入211，640.80元，应补缴增值税2，095.45元。 3.你公司隐匿收入的违法事实。公司2022年存在未开票未入账收入388，249.28元(含税价)，2023年存在未开票未入账收入593，236.31元(含税价)。2022年少缴纳增值税0.00元(免税)，2023年少缴纳增值税5，873.63元。 4.你公司取得虚开增值税普通发票虚增成本的违法事实。你公司2023年取得虚开增值税普通发票19份，发票金额1，923，671.48元，发票税额63，642.04元，价税合计1，987，313.52元，发票代码023001900111，发票号码22462475#-22462476#;发票代码062002200105，发票号码04790294#;发票代码062002200111，发票号码32759863#、32759868#;发票代码063001900111，发票号码04538052#、08996314#;发票代码063002100105，发票号码01414264#、00049685#、00129434#;发票代码063002200111，发票号码08481652#;发票代码063002300111，发票号码06472710#、064727

处以所偷增值税9，478。15元、城市维护建设税236。95元、企业所得税20，761。95元，合计少缴税款30，477。05元的0。6倍的罚款，共计18，286。21元。

18286.21元

国家税务总局海南藏族自治州税务局

2024-09-29