西税三稽罚〔2024〕215号

经查明，你单位2023年第四季度出口货物金额合计5,828,442.00元，其中出口的应征增值税货物金额为5,809,632.00元，未按照规定进行纳税申报。 1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第十二条，《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条第一项第1目和《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）第一条、第二条的规定，你单位2023年第四季度应缴增值税57,521.11元，企业已于2024年6月6日补缴增值税57,707.34元，应补0元。 2.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条第一款、《陕西省财政厅 国家税务总局陕西省税务局关于延长部分税收优惠政策执行期限的通知》（陕财税〔2022〕11号）第三条的规定，你单位2023年第四季度应缴城市维护建设2,013.24元，企业已于2024年6月6日补缴城市维护建设2,019.75元，应补0元。 3.根据《征收教育费附加的暂行规定》第三条及《陕西省财政厅 国家税务总局陕西省税务局关于延长部分税收优惠政策执行期限的通知》（陕财税〔2022〕11号）第三条的规定，你单位2023年第四季度应缴教育费附加862.82元，已缴教育费附加865.61元，应补0元。 4.根据《陕西省地方教育附加征收管理办法》第三条及《陕西省财政厅 国家税务总局陕西省税务局关于延长部分税收优惠政策执行期限的通知》（陕财税〔2022〕11号）第三条的规定，你单位2023年第四季度应缴地方教育附加575.21元，已缴地方教育附加577.07元，应补0元。 5. 根据《陕西财政厅 国家税务总局陕西省税务局关于支持打好新型冠状病毒肺炎疫情防控阻击战税费减免政策的通知》（陕财税〔2020〕2号）第五条和《陕西省财政厅等四部门关于印发<陕西省水利建设基金筹集和使用管理实施细则>的通知》（陕财办综〔2021〕9号）第十一条第一款第一项、第二项及第二十条的规定，，你单位属于商贸流通行业，2023年免征水利建设基金。 6.根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第二十八条第一款，《国家税务总局关于印发<企业所得税核定核定征收办法（试行）>的通知》（国税发〔2008〕30号印发，国家税务总局公告2018年第31号修改）第三条第一款第四项、第八条和《国家税务总局陕西省税务局关于发布修订后的<企业所得税核定核定征收办法（试行）>》的公告（陕西省税务局公告2019年第8号）第六条第三款及《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税〔2023〕6号）第一条的规定，你单位2023年收入为5,770,920.89元，应纳税所得额为230,836.84元，依法享受小微企业优惠政策，实际适用税率为5%，你单位2023年应缴企业所得税11,541.84元，已申报缴纳11,416.47元，少缴企业所得税125.37元。

对你单位的上述偷税行为，处少缴的税款百分之五十的罚款，计35,538.10元。

35538.10元

国家税务总局西安市税务局第三稽查局

2024-10-15