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通税稽罚﹝2025﹞50号

我局已对你下达《税务处理决定书》，告知你单位存在以下违法事实：（一）检查组发现你公司存在下列违法事实你企业通过投资人李刚的妻子包丽娜的微信收款码（用户ID：baolina20072001）2022年至2024年收取成品油销售款1,811,548.45元（其中：2022年201,545.79元，2023年974,230.66元，2024年635,772.00元），未在账簿上确认收入、申报缴纳税款。（二）应补缴税费1.增值税你企业销售油品少列收入的违法事实，违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十九条“增值税纳税义务的发生时间：（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天……”。你企业为增值税一般纳税人，适用13%的税率。2022年应补缴增值税2,460.55元；2023年应补缴增值税117,430.24元；2024年应补缴增值税77,445.60元。2022年至2024年合计应补缴增值税197,336.39元。2.城市维护建设税你企业的违法事实，违反了《中华人民共和国城市维护建设税法》第一条“在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。”你企业所在地不在市区、县城或者镇，适用1%的税率。你企业2022年应补缴城市维护建设税24.61元，2023年应补缴城市维护建设税1,174.31元，2024年应补缴城市维护建设税774.45元。2022年至2024年合计应补缴城市维护建设税1,973.37元。3.个人所得税你企业少列收入的违法事实违反了《中华人民共和国个人所得税法》第一条“在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。……”你企业虽设置账簿，但成本资料残缺不全，难以查账，且无法换开补开成本费用发票。因此对你企业的个人所得税采用核定应税所得率方式计算个人所得税，你企业为机动车燃油零售业，适用8%的应税所得率。2022年不含税收入合计411,284.19元，应税所得率8%，应纳税所得额=411,284.19×8%=32,902.74元。适用税率5%，应补个人所得税1,645.14元。2023年不含税收入合计1,400,349.60元，应税所得率8%，应纳税所得额=1,400,349.60×8%=112,027.97元。适用税率20%，速算扣除数10,500.00元，应补个人所得税11,905.59元。2024年不含税收入合计823,629.62元，应税所得率8%，应纳税所得额=823,629.62×8%=65,890.37元。适用税率10%，速算扣除数1,500元，应补个人所得税5,089.04元。2022年至2024年合计应补缴个人所得税18,639.77元。以上违法事实合计应补缴税款217,949.53元,其中增值税197,336.39元，城市维护建设税1,973.37元，个人所得税18,639.77元。

定性为偷税并追缴相应税款及滞纳金，同时处0.6倍罚款，即130,769.69元。

130769.69元

国家税务总局通辽市税务局稽查局

2025-10-09

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