昌州税稽罚(2025)115号

（一）增值税及城市维护建设税 你公司2022年12月向内蒙古熠泰能源有限责任公司（以下简称熠泰能源）销售混煤1,662.48 吨，你公司未记账，也未申报缴纳税款。2025年5月经奇台县人民法院判决，你公司2022年12月已完成销售，应收熠泰能源货款共计1,970,038.80元。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税”、第二条第一款“纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%”、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）第一条“纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%”、《财政部　税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第一条“增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%”、第九条“本公告自2019年4月1日起执行”之规定，你公司2022年12月少记收入1,743,397.17元，少申报销项税额226,641.63元，少缴2022年12月增值税226,641.63元。 你公司因少缴2022年12月增值税226,641.63元，造成少缴城市维护建设税，根据《中华人民共和国城市维护建设税法》第一条“在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税”、第二条第一款“城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据”、第四条第一款第二项“城市维护建设税税率如下：(二)纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五”、《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）第一条“由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含

在账簿上不列或少列收入

147729.10元

国家税务总局昌吉回族自治州税务局稽查局

2025-10-14