乌高税稽罚〔2025〕58号

1.增值税方面 你单位取得了由乌鲁木齐翔林丝路商贸有限公司（以下简称：翔林丝路公司）于2016年12月开具的2份增值税专用发票，发票代码：6500153130，发票号码：03521809、03521810，金额合计184,316.66元，税额合计31,333.84元，价税合计215,650.50元,应税货物名称：方管、槽钢、镀锌板、热板。 经查，你单位在无真实业务发生的情况下，以支付手续费方式取得上述增值税专用发票抵扣进项并列支成本。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条、《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）之规定，你单位取得由翔林丝路公司于2016年12月虚开的2份增值税专用发票应做进项税额转出，转出金额合计31,333.84元，由此造成少缴2016年12月增值税31,333.84元。 2.城市维护建设税方面 你单位因少缴2016年12月增值税31,333.84元,造成少申报缴纳相应的城市维护建设税。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》（国务院令第588号）第二条、第三条、第四条之规定，你单位生产经营地址新疆乌鲁木齐市新市区天津北路2号属市区，适用7%的税率，你单位少缴2016年12月城市维护建设税元2,193.37元。

在账簿上多列支出

20000.00元

国家税务总局乌鲁木齐高新技术产业开发区（新市区）税务局稽查局

2025-12-16