伊州税稽罚〔2025〕39号

你公司于2022年10月至2023年1月取得菏泽华鑫宝人力资源有限公司（以下简称菏泽华鑫宝）开具的增值税普通发票130份（发票金额12,756,383.42元、税额12,160.78元，价税合计12,768,544.20元，货物名称：*人力资源服务*劳务费）。经我局检查人员调查核实发现，以上发票款项你公司已通过对公账户支付给菏泽华鑫宝。你公司将上述发票于取得当月计入主营业务成本合计12,768,544.15元，于企业所得税税前扣除。你公司于2022年4月至2022年9月取得山东爱尚人力资源服务有限公司成武分公司（以下简称山东爱尚）开具的增值税普通发票186份（发票金额18,155,793.35元、税额17,307.98元，价税合计18,173,101.33元，货物名称：*人力资源服务*劳务费），以上发票款项你公司已通过对公账户支付给山东爱尚。你公司取得上述发票于税前列支成本18,083,101.33元（其中2022年扣除15,816,131.33元、2023年扣除2,266,970.00元）。据你公司陈述：你公司于2022年2月与新疆裕泰建设有限公司签订《新疆拜城润华煤矿-亚吐尔乡煤矿煤田火区灭火工程施工分包合同》，负责煤田火区、采空区和塌陷区勘察及治理施工、土石方剥离运输、土石方回填作业。该项目需要大量人员施工，劳务用工由徐传清负责，徐传清联系菏泽华鑫宝、山东爱尚，签订《人力资源管理服务协议》，协议内容为薪酬福利外包和工资发放，约定由菏泽华鑫宝、山东爱尚对该项目工人进行管理并代发工资。业务真实性检查：该工程于2023年1月中断，项目劳务人员已经遣散，工地项目上统计资料包括我局检查人员要求提供的施工人员花名册、考勤记录等资料无法找到。你公司提供了会计核算时新疆拜城润华煤矿-亚吐尔乡煤矿煤田火区灭火工程结算单、工程量验收单以及劳务人员工资单，证实开展工程项目的真实性。根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第764号）第二十三条之规定，你公司从菏泽华鑫宝、山东爱尚取得增值税普通发票316份，累计票面价税合计金额30,941,645.54元，属于违规取得增值税普通发票。你公司于2022年计入主营业务成本28,584,675.48元，于2023年计入主营业务成本2,266,970.00元。你公司2022年企业所得税

取得不符合规定的发票

50000.00元

国家税务总局伊犁哈萨克自治州税务局稽查局

2025-07-29