劳动争议

青海昱众建筑劳务有限公司

马**

会宁县人民法院

宁税稽罚〔2025〕21号

经检查，查明你公司存在下述违法事实:你公司2021年7月取得天津市兴源木制品有限公司开具的3份增值税专用发票，开票日期:2021年7月19日，发票代码:1200211130，发票号码:07207224-07207226，金额265，486.72元，税额34，512.68元，价税合计300，000.00元，品名:*木制品*木方;2021年9月取得天津市亿彤木制品有限公司开具的10份增值税专用发票，开票日期:2021年9月14日，发票代码:1200212130，发票号码:09319869-09319878，金额929，203.52元，税额120，796.48元，价税合计1，050，000.00元，品名:*木制品*建筑模板。发票合计金额:1，194，690.24元，税额:155，309.16元，价税合计:1，350，000.00元。上述增值税专用发票均于次月认证抵扣进项税金，并于当月结转主营业务成本。经检查，你公司与天津市兴源木制品有限公司、天津市亿彤木制品有限公司无真实业务往来，以支付开票费用的方式取得了上述两家公司开具的13份虚开增值税专用发票。取得13份已证实虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣除凭证抵扣其进项税额，多列支成本不允许企业所得税税前扣除。2021年7月、9月应转出增值税进项税额合计155，309.16元，应补缴增值税155，309.16元，城市维护建设税10，871.64元，教育费附加4，659.27元，地方教育附加3，106.18元。2021年应调增应纳税所得额1，194，690.24元，调减应纳税所得额18，637.09元，调整后应补缴企业所得税60，250.96元。你公司于2024年10月30日更正2021年7月、9月增值税申报表，补缴增值税155，309.16元，城市维护建设税10，871.64元，教育费附加4，659.27元，地方教育附加3，106.18元。其中补缴的增值税27，921.06元及城市维护建设税1，954.48元所属期错误，应补缴滞纳金448.14元。你公司虚假申报、多列成本导致少缴增值税155，309.16元、城市维护建设税10，871.64元、企业所得税60，250.96元的违法行为属于偷税。2021年偷税比例36.76%。

对你公司少缴的增值税、城市维护建设税、企业所得税处以百分之五十的罚款，罚款金额113，215。88元。

113215.88元

国家税务总局西宁市税务局

2025-06-30