红税三稽罚﹝2024﹞1号

(一)增值税1.2021年2021年2月通过你公司法定代表人李小飞个人农业银行账户收取海南第五建设工程有限公司支付的部队供水设施人工费12,000.00元。9月通过李小飞个人农业银行账户收取鹤庆正邦农牧有限公司老井修复费用41,335.00元,未按规定确认结算的应税收入,也未进行纳税申报。你公司2021年一季度申报增值税免税销售额79,207.92元,少申报销售额11,881.19元,一季度销售额合计91,089.11元,享受月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税的税收优惠政策。三季度申报增值税免税销售额98,790.10元,少申报销售额37,922.02元,销售额合计136,712.12元,享受月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税的税收优惠政策。2.2022年你公司2022年5月与云南神农陆良猪业有限公司签订普乐种植基地供水井施工合同并开展业务,并于2022年进行了工程结算,结算金额合计115,500.00元;2022年8月5日,你公司法定代表人李小飞以个人名义与罗买顺签订3份金额为116,000.00元的深水井施工合同,由于3个施工合同均未打出水,仅通过李小飞个人微信账户收取入场费60,000.00元;2022年9月通过李小飞个人农业银行账户收取云南建投第一水利水电建设有限公司支付的名为“6、7月工资”,实际为工程款项的工程款9,000.00元,未按规定确认结算的应税收入,也未进行纳税申报,金额合计69,000.00元。你公司2022年二季度、三季度享受增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税税收优惠政策。(二)印花税你公司2022年5月22日与云南神农陆良猪业有限公司签订普乐种植基地供水井施工合同,合同金额115,500.00元,少缴建筑安装工程承包合同印花税17.3元。(三)企业所得税1.2021年度你公司2021年度申报销售收入178,000.00元,少计收入53,335.00元,应调增应纳税所得额53,335.00元,调整后应纳税所得额为54,799.00元,应纳所得税额应为1,369.98元,已缴36.60元,应补1,333.38元。2.2022年度你公司2021年度申报销售收入493,896.98元,少计收入184,500.00元,应调增

对你(单位)上述偷税行为造成少缴的印花税17.3元、企业所得税5,945.44元处50%的罚款共2,981.37元。

2981.37元

国家税务总局红河哈尼族彝族自治州税务局第三稽查局

2024-01-17