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兰新税稽罚﹝2026﹞24号

1、增值税方面（1）你单位存在取得利息收入未计收入的问题根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附税目注释“金融服务,是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。”之规定,你单位将资金上划至集团及集团资金结算中心,从集团及集团资金结算中心取得的利息收入,应按照“金融服务-贷款服务”适用6%税率计算缴纳增值税。2021年你单位共取得利息收入607,021.88元,产生销项税额34,359.74元,因存在留抵退税的原因,需缴纳增值税29,814.50元。其中：1月取得利息收入4,189.28元,产生销项税额237.13元,当月留抵税额691,639.51元,故当期无需缴纳;2月取得利息收入54,433.63元,产生销项税额3,081.15元,当月留抵税额577,159.08元,故当期无需缴纳;3月取得利息收入336,306.49元,产生销项税额19,036.22元,当月无留抵税额,故当期缴纳22,354.50元;4月取得利息收入98,200.15元,产生销项税额5,558.50元,当月无留抵税额,故当期缴纳5,558.50元;5月取得利息收入33,593.14元,产生销项税额1,901.50元,当月无留抵税额,故当期缴纳1,901.50元;11月取得利息收入64,321.86元,产生销项税额3,640.86元,当月留抵税额39,753.00元,故当期无需缴纳;12月取得利息收入15,977.33元,产生销项税额904.38元,当月留抵税额3,123,441.8元,故当期无需缴纳。2022年你单位共取得利息收入1,073,908.61元,产生销项税额60,787.27元,因存在留抵退税的原因,需缴纳增值税65,332.51元。其中：1月取得利息收入86,740.51元,产生销项税额4909.84元,当月留抵税额2……

对你单位因偷税少缴的增值税538,978.51元、城市维护建设税26,948.93元,处以50%的罚款即282,963.75元。

282963.75元

国家税务总局兰州新区税务局稽查局

2026-05-07