（2020）陕06民终839号

劳动争议

陕西延元商业运营管理有限公司

刘*

陕西省延安市中级人民法院

（2019）陕0602民初6611号

劳动争议

陕西延元商业运营管理有限公司

x**

延安市宝塔区人民法院

（2019）陕0602民初4946号

合同纠纷

郭**

陕西延元商业运营管理有限公司

延安市宝塔区人民法院

（2020）陕06民终839号

劳动争议

陕西延元商业运营管理有限公司与刘*劳动争议二审民事判决书

民事案件

（2019）陕06民终2441号

租赁合同纠纷

陕西延元商业运营管理有限公司与郭**租赁合同纠纷二审民事判决书

民事案件

延税一稽罚﹝2025﹞30号

（一）增值税 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及附件《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二十九条之规定“适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的计算方法，即不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额”。 该公司2022年1月1日至2022年12月31日累计取得无法划分的增值税进项税654042.66元（主要是取得的租赁费、电费、暖气费）,其中大楼店573,642.78元，上品店72,246.47元，东大店8,153.41元，当期简易计税方法计税项目销售额41,798,526.67元，其中大楼店8,800,425.13元，上品店18,101,967.71元，东大店14,896,133.83元，免征增值税项目销售额0元，当期全部销售额243,816,521.29元，其中大楼店191,792,648.26元，上品店23,004,757.75元，东大店29,019,115.28元，不得抵扣的进项税额88,388.61元，其中大楼店25,992.13元，上品店57,437.02元，东大店4,959.46元，应作进项税转出，补缴增值税88,388.61元（分月计算数据详见附表）。 该公司2023年1月1日至2023年12月31日累计取得无法划分的增值税进项税785,747.09元（主要是取得的租赁费、电费、暖气费）,其中大楼店711,901.18元，上品店73,845.91元，东大店0元，当期简易计税方法计税项目销售额31，898，877.56元，其中大楼店9,422,404.84元，上品店16,582,988.72元，东大店5,893,484.00元，免征增值税项目销售额0元，当期全部销售额230,704,158.35元，其中大楼店196,334,239.74元，上品店21,332,787.17元，东大店13,037,131.44元，不得抵扣的进项税额94,315.84元，其中大楼店36,668.77元，上品店57,647.07元，东大店0元，应作进项税转出，补缴增值税82,573.36元（分月计算数据详见附表）。 该公司2024年1月1日至2024年12月31日累计取得无法划分的增值税进项税729,161.86元（主要是取得的租赁费、电费、暖气费）,其中大楼店659,090.05元，上品店70,071.81元，东大店0元，当期简易计税方法计税项目销售额27,580,908.94元，其中大楼店11,011,324.61元，上品店16,569,584.33元，东大店0元，免征增值税项目销售额0元，当期全部销售额206,511,342.97元，其中大楼店183,218,436.75元，上品店23,292,906.22元，东大店0元，不得抵扣的进项税额86,814.34元，其中大楼店39,951.54元，上品店46,862.80元，东大店0元，应作进项税转出，补缴增值税98,556.82元（分月计算数据详见附表）。 2022-2024年合计应补缴增值税269,518.78元。 （二）城市维护建设税 1.2022年情况 本次检查，查补该公司2022年少缴增值税88,388.61元，应补缴城市维护建设税6,187.20元（分月计算数据详见附表）。 2.2023年情况 本次检查，查补该公司2023年少缴增值税82,573.36元，应补缴城市维护建设税5,780.13元（分月计算数据详见附表）。 3.2024年情况 本次检查，查补该公司2024年少缴增值税98,556.82元，应补缴城市维护建设税 6,898.98 元（分月计算数据详见附表）。 2022-2024年合计查补城市维护建设税 18,866.31 元。

对你公司处以百分之五十的罚款，即增值税罚款134,759.44元、城市维护建设税罚款9,433.21元，合计罚款144,192.65元。

144192.65元

国家税务总局延安市税务局第一稽查局

2025-12-12