巴税稽罚〔2025〕91号

（一）发票方面问题 你单位2022年12月取得长沙某咨询有限公司和长沙某某咨询有限公司开具的2份增值税电子普通发票，金额合计194174.76元，税额合计5825.24元，价税合计200000元，货物名称：*其他咨询服务*咨询费，某税务局稽查局发来《关于长沙某咨询有限公司_发票违法案件的协查函》和《已证实虚开通知单》，证实你单位取得上述2份增值税电子普通发票系虚开。某市稽查局作出的税务处理决定书显示长沙某咨询有限公司和长沙某某咨询有限公司均为虚假地址注册，无正常业务发生，且突击领票后大规模开具，暴力虚开特征明显，2023年5月1日长沙某咨询有限公司、长沙某某咨询有限公司均被主管税务机关认定为走逃失联企业，不具有与你单位开展业务咨询的能力。 经查，你单位主要从事工程类咨询服务，仅能提供与长沙某咨询有限公司和长沙某某咨询有限公司签订的合同和第三方个人提供的未被采用的项目实施方案，你单位提供的对公账户交易明细显示其与长沙某咨询有限公司和长沙某某咨询有限公司无资金往来。你单位副总王某某、合作方曹某在询问笔录中称：你单位对某县高效设施农业示范园建设和某综合垦殖场香山小区改造提升等多个咨询项目进行投标，你单位合作方曹某在网上找到了一个能制作标书及实施方案的个人（目前此人已联系不上，检查人员通过曹某提供的网上搜索方式及网名特征，在网页上尝试搜索没找到此人），双方协商如果方案通过则双方分红，该个人称他有很多业务员负责不同的项目，你单位的咨询方案分给了挂在长沙某咨询有限公司、长沙某某咨询有限公司的业务员，并以长沙某咨询有限公司和长沙某某咨询有限公司的名义与你单位签订了合同，实施方案制作完毕后，该个人向你单位提供了长沙某咨询有限公司与长沙某某咨询有限公司开具的两张发票，但是由于实施方案质量不高并未开展任何咨询业务，也未对该项目支付咨询服务款。王某某明确表示其知道你单位与长沙某咨询有限公司与长沙某某咨询有限公司既没有发生实际业务也没有支付过任何款项。检查组调取了法定代表人汪某某、副总王某某、合作方曹某的银行账户流水均未发现与上述两个公司的资金流水明细。 综上，你单位在从事咨询活动过程中，未与长沙某咨询有限公司和长沙某某咨询有限公司开展实际业务情况下，取得上述两个公司开具的2份增值税电子普通发票，上述行为违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目

在账簿上多列支出

50000.00元

国家税务总局巴音郭楞蒙古自治州税务局稽查局

2025-11-10