（2024）新2201民初5260号

合同纠纷

新疆骏帅贸易有限公司

伊犁合力电子衡器有限公司

哈密市伊州区人民法院

伊州税稽罚(2025)76号

（一）取得虚开增值税普通发票 1.南京市熙及室机械设备有限公司 （1）取得发票情况 2022年5月26日，你公司取得南京市熙及室机械设备有限公司开具的6份增值税电子普通发票（发票代码：032002100611，发票号码：80487641-46，价税合计金额501,940.00元。发票内容：称重传感器、电子汽车衡、称重软件、称重显示器等）。协查来函资料证实上述6份增值税电子普通发票为虚开，且已证实南京市熙及室机械设备有限公司属虚假注册，无实际经营场所，也无实际经营业务，领用增值税普通发票并开具后走逃，未向税务机关如实申报，账户资金虚假转账，虚开增值税发票。 （2）业务情况 从你公司开户银行交易流水中未查询到你公司与南京市熙及室机械设备有限公司资金交易明细，你公司法定代表人孟岭宝也无法找到对应业务的付款记录，仅能够提供涉案发票的相关账本凭证资料复印件、结存表。你公司提供的相关资料无法证实业务真实性，其取得南京市熙及室机械设备有限公司开具的增值税电子普通发票6份，价税合计501,940.00元，不得在税前扣除。 （3）账务处理情况 2021年你公司已暂估成本，挂账应付账款-暂估。2022年5月取得南京市熙及室机械设备有限公司发票后进行红冲，2022年5月001#凭证记载，借记：应付账款-暂估1,159,420.00元 贷记：其他应付款-孟岭宝1,159,420.00元，附件资料中有以上6份发票复印件。 （4）你公司已于2023年11月6日更正企业所得税申报，调增应纳税所得额501,940.00元，并补缴企业所得税税款12,548.50元、滞纳金3,287.71元。 2.长沙臻巧机械设备有限公司 （1）取得发票情况 2023年4月25日-27日，你公司取得长沙臻巧机械设备有限公司开具的20份增值税电子普通发票（发票代码：043002200111，发票号码：30239230-49，价税合计金额1,320,374.56元。发票内容：电子汽车衡、电子地磅、钢结构雨棚料仓、外显大屏、台式电子地磅、数字线盒、大屏幕显示器、数字式接线盒、不锈钢字体等）。协查来函资料证实上述20份增值税电子普通发票为虚开，且已证实长沙臻巧机械设备有限公司属虚假注册，无购进业务，无申报信息，无开户登记信息，三员人员均无法取得联系。企业发票开

在账簿上不列或少列收入

27353.93元

国家税务总局伊犁哈萨克自治州税务局稽查局

2025-11-20