昆税二稽罚﹝2023﹞65号

1、你公司2018年-2020年账本资料已遗失,无法提供,我局于2023年8月24日向你公司下达《责令限期改正通知书》(昆税二稽限改〔2023〕44号),你公司提供情况说明称丢失的账本资料已无法找回,无法改正。对你公司丢失账簿的行为定性为未按规定保管账簿。2、根据你公司提供的销售平台数据、收款渠道数据与公司申报数据进行比对,发现你公司2020年7-12月取得广发银行、兴业银行信用卡中心售劵收入1,202,974.30元,收银系统仅申报收入4,118元,未申报1,198,856.30元,造成少缴企业所得税56749.10元。你公司进行虚假纳税申报造成少缴税款的行为,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账薄、记账凭证,或者在账薄上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税”的规定,定性为偷税。你公司已于2023年9月18日主动预缴了本案涉及的企业所得税56749.10元。

对你公司偷税行为造成的少缴2020年企业所得税56749.10元处予50%的罚款28374.55元。对你公司丢失账簿,未按照规定保管账簿且未在税务机关责令限期改正的期限内改正的行为,处以2000元的罚款。上述两项罚款合计30374.55元。

30374.55元

国家税务总局昆明市税务局第二稽查局

2023-09-28