西税二稽罚﹝2024﹞126号

1.经检查取证，你单位实际已处于“非正常”状态,税务登记信息不真实，经营地址为虚假地址, 存续期间没有取得购货发票，进销货物严重背离，领购发票短期内集中全部开具, 银行账户为虚假账户, 存在交易异常的情况。你单位上述行为都不符合正常企业经营行为。 依照《国家税务总局关于进一步做好税收违法案件查处有关工作的通知》（税总发〔2017〕30号）第二条第（三）项“税务机关要严格依照税收相关法律、行政法规、规章及规范性文件对案件进行定性和处理。被查对象经通知而未提供对其有利的证据，或者逃避检查走逃的，税务机关可以综合所掌握的优势证据，依法定性处理。”和《国家税务总局关于走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》（税总发〔2016〕172号）第二条“交易真实性的判定的”第二项：“直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的”；第五项：“已查实全部或部分交易资金信息不真实的（如利用银行账户回流资金）、大宗交易未付款或虚假现金支付的等” 及《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票”之规定，并参照《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》（法释[2002]21号）第六十八条：“以下事实法庭可以直接认定: (一)众所周知的事实；（五）根据日常生活经验法则推定的事实。”之规定，西安知微知彰物资有限公司向上海涂楚商贸有限公司,上海颐霖贸易有限公司，深圳市澳佳商贸有限公司开具增值税专用发票210份，金额合计20,970,944.40元，税额合计2,726,223.10元。价税合计：23,697,167.50元。应依法认定为虚开增值税专用发票。 2.你单位在没有实际经营业务情况下为上海涂楚商贸有限公司, 上海颐霖贸易有限公司，深圳市澳佳商贸有限公司开具增值税专用发票210份,销项税额未进行纳税申报，依据《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）“纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税；已就其虚开金额申报并缴纳增值税的，不再按照其虚开金额补缴增值税”之规定，你单位应补缴2021年3月增值税2,726,223.10元、城市维护建设税190,835.62元、教育费附加81,786.69元、地方教育附加54,524.46元。

处以50万元的罚款。

500000.00元

国家税务总局西安市税务局第二稽查局

2024-08-06

未依照《企业信息公示暂行条例》第八条规定的期限公示年度报告

西安市市场监督管理局高新区分局（航天片区）

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