鄂税二稽罚﹝2025﹞4号

经《税务处理决定书》鄂税二稽处〔2025〕7号认定，你公司存在以下违法事实：（一）增值税你公司在2021年11月1日至2023年12月31日采取隐瞒收入手段，在账簿上少计收入，未按实际销售收入申报缴纳增值税。据拉卡拉、嘉联、通联支付平台支付明细、企业公户显示你公司2021年11月至12月实现销售收入2,475,429.05元，实际应纳增值税279,076.96元，核减已纳增值税0元，少缴增值税279,076.96元。2022年1月至12月实现销售收入5,438,055.36元，实际应纳增值税582,069.56元，核减已纳增值税21,574.58元，少缴增值税560,494.98元。2023年1月至12月实现销售收入5,235,716.13元，实际应纳增值税526,249.01元，核减已纳增值税21,823.92元，少缴增值税504,425.09元。你公司2021年11月至2023年12月共计实现销售收入13,149,200.54元，应纳增值税1,387,395.53元，已纳增值税43,398.50元，少缴增值税1,343,997.03元。（二）城市维护建设税经查，你公司2021年少缴增值税279,076.96元，少缴城市维护建设税13,953.84元；2022年少缴增值税560,494.98元，少缴城市维护建设税28,024.75元；2023年少缴增值税504,425.10元，少缴城市维护建设税25,221.27元。你公司2021年11月至2023年12月共计少缴城市维护建设税67,199.86元。（三）企业所得税经检查组核实，你公司账内只有部分取得发票的成本费用，真实的成本费用支出无法提供有效的证据资料，故检查组对你公司采用核定征收方式计算应纳企业所得税，根据《内蒙古自治区地方税务局关于发布企业所得税核定征收应税所得率的公告》(内蒙古自治区国家税务局内蒙古自治区地方税务局公告2016年第13号)，你公司属于批发和零售贸易业，适用4%的应税所得率计算应纳税所得额；2021年实现销售收入2,475,429.05元，核定应纳税所得额99,017.16元，2021已纳企业所得税0元，应补缴企业所得税24,754.29元；2022年实现销售收入5,438,055.36元，核定应纳税所得额217,522.21元，2022已纳企业所得税0元，应补缴企业所得税54,380.55元；2023年实现销售收入5,235,716.13元，核定应纳税所得额209,428.65元，2023已纳企业所得税0元，应补缴企业所得税52,357.16元。你公司2021年11月至2023年12月共计应补缴企业所得税131,492.00元。

对你公司上述违法事实采取隐匿收入的手段在账簿上不列、少列收入的行为，定性为偷税，对你公司所偷税款（增值税1,343,997.03元、城市维护建设税67,199.86元、企业所得税131,492.00元，共计1,542,688.89元）处以0.6倍的罚款即925,613.33元。

925613.33元

国家税务总局鄂尔多斯市税务局第二稽查局

2025-04-15