（2025）内0725民初191号

劳动争议

岳**

陈巴尔虎旗天顺矿业有限责任公司

陈巴尔虎旗人民法院

（2024）内01行终280号

陈巴尔虎旗天顺矿业有限责任公司

国家税务总局陈巴尔虎旗税务局

内蒙古自治区呼和浩特市中级人民法院

（2024）内01行终279号

陈巴尔虎旗天顺矿业有限责任公司

国家税务总局陈巴尔虎旗税务局

内蒙古自治区呼和浩特市中级人民法院

（2024）内01行终280号

陈巴尔虎旗天顺矿业有限责任公司

国家税务总局呼伦贝尔市税务局稽查局,国家税务总局陈巴尔虎旗税务局,国家税务总局内蒙古自治区税务局

内蒙古自治区呼和浩特市中级人民法院

（2023）内0105行初91号

陈巴尔虎旗天顺矿业有限责任公司

国家税务总局呼伦贝尔市税务局稽查局

呼和浩特市赛罕区人民法院

（2020）黑01民初2796号

合同纠纷

华电能源股份有限公司

马**,马**

起诉状副本及开庭传票

黑龙江省哈尔滨市中级人民法院

（2018）内0725民初1756号

买卖合同纠纷

齐齐哈尔市梅里斯达斡尔族区兴达物业有限公司与陈巴尔虎旗天顺矿业有限责任公司买卖合同纠纷一审民事判决书

14152.00元

民事案件

（2021）内0725民初712号

买卖合同纠纷

洛阳状元胶带制造有限公司、陈巴尔虎旗天顺矿业有限责任公司买卖合同纠纷民事一审民事裁定书

民事案件

（2020）内0782行初32号

行政处罚

陈巴尔虎旗天顺矿业有限责任公司与呼伦贝尔市应急管理局安全生产行政处罚一审行政裁定书

行政案件

（2018）内07民终880号

运输合同纠纷

呼伦贝尔铁燃煤炭运销有限公司与依兰县立民煤炭销售有限公司运输合同纠纷二审民事判决书

民事案件

（2017）内0702民初2138号

合同纠纷

内蒙古铁源律师事务所与陈巴尔虎旗天顺矿业有限责任公司诉讼代理合同纠纷一审民事裁定书

民事案件

呼伦税稽罚﹝2023﹞7号

（一）你单位2010年12月销售煤炭325,354.45吨，应申报缴纳资源税1,041,134.24元，已申报缴纳资源税406,665.15元，少申报缴纳资源税634,469.09元。申报缴纳增值税4,745,697.34元，根据增值税计算应申报缴纳城市维护建设税237,284.87元，已申报缴纳27,125.46元，少申报缴纳城市维护建设税210,159.41。你公司于2010年12月在应交税费科目计提资源税634,469.09元、城市维护建设税210,159.41元，于2011年1月红字冲回，经核查你单位主营业务收入明细账，未发现有销货退回情况，截止目前仍未申报缴纳少缴纳的资源税和城市维护建设税，造成少缴纳城市维护建设税210,159.41元、资源税634,469.09元。（二）你单位2010年发生借款利息支出（利率分别为17.77‰和18.53‰）1,168,604.75元记入财务费用在企业所得税税税前扣除，超过金融机构同期同类贷款利率(利率7.965‰)部分的支付利息649,269.22元，不允许税前扣除，未调增应纳税所得额，造成少缴企业所得税97,390.38元。（三）你单位2010年8月-11月期间虚增6项虚增固定资产187,000,000.00元，并在2010-2020年对上述6项固定资产计提折旧，应调增应纳税所得额53,190,342.97元，应补缴企业所得税11,348,720.67元。（四）你单位2010年-2018年期间少代扣代缴个人所得税共计1,610,055.68元，其中：1.在股权转让过程中，根据《陈巴尔虎旗天顺矿业有限责任公司股权转让交接工作备忘录》，该公司将8,000,000.00元财政补贴中的7,600,000.00元用于补偿原股东，其中4,000,000.00元已经代扣代缴个人所得税，其余3,600,000.00元少代扣代缴财产转让所得个人所得税431,036.40元。2.你公司2010年9月将4辆汽车奖励给本单位职工4人，净值分别为144,038.79元、143,001.53元、335,952.46元、448,585.40元，应并入职工当月工资计算代扣代缴个人所得税，未代扣代缴个人所得税441,549.48元。3.2010年11月至2011年6月支付职工个人名下贷款利息共2,290,329.39元，未代扣代缴个人所得税458,065.88元。4.2010年-2012年支付职工福利费、奖金，未代扣代缴个人所得税275,345.34元。5.2017年-2018年支付职工电话费未代扣代缴个人所得税4,058.58元。

对你公司上述违法事实一中进行虚假纳税申报造成少申报缴纳城市维护建设税210,159.41元，少申报缴纳资源税634,469.09，违法事实二多列费用进行虚假纳税申报造成少缴纳企业所得税97,390.38元的行为定性为偷税，处以少缴纳税款百分之五十的罚款471,009.44元。因违法事实发生在2010年-2012年期间，在五年内未被发现，不再给予行政处罚。根据《中华人民共和国行政处罚法》（2021年修订）第三十六条第二款：“前款规定的期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或继续状态的，从行为终了之日起计算。”拟对你公司上述违法事实三在账簿上多列支出，造成少缴纳企业所得税11,348,720.67元的行为定性为偷税，处以少缴纳税款百分之五十的罚款5,674,360.33元。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”的规定，拟对你公司上述违法事实四第1-4项未代扣代缴个人所得税1,605,997.10元的行为处以百分之五十的罚款共计802,998.55元，因在五年内未被发现不再给予行政处罚。对你公司上述违法事实五第5项未代扣代缴个人所得税4,058.58元，处以百分之五十的罚款，罚款金额2,029.29元。

6950397.61元

国家税务总局呼伦贝尔市税务局稽查局

2023-07-13