（2023）粤0105民初14065号

买卖合同纠纷

广州远想生物科技股份有限公司

玉林时光医疗美容医院有限公司

广州市海珠区人民法院

（2022）桂0902民初9048号

广告合同纠纷

玉林市凯达广告有限公司

玉林时光医疗美容医院有限公司

玉林市玉州区人民法院

（2019）桂0902财保280号

承揽合同纠纷

玉林市品艺广告有限公司、玉林时光医疗美容医院有限公司、吴**承揽合同纠纷其他民事裁定书

民事案件

玉市税一稽罚﹝2023﹞6号

(一)企业所得税<br>2020年<br>1.你单位取得服务收入未如实入账及申报。根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第二条、第三条、第六条第二款的规定，你单位应调增2020年营业收入121,829.96元。 <br>2.你单位2020年主营业务成本科目明细账记载金额为262,886.46元，2020年企业所得税汇算清缴时申报扣除营业成本254,327.23元。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，应调增2020年主营业务成本8,559.23元。<br>3.根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条、第三十一条的规定，你单位2020年应补缴的印花税11.7元准予在企业所得税税前扣除，调增税金及附加11.7元。<br>4.你单位2020年管理费用明细账记载“管理费用-业务招待费”为1,096.00元。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，你单位在2020年应调减纳税调整增加额546.83元。<br>2021年<br>1.根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第二条、第三条、第六条第二款的规定，你单位2021年应调增营业收入606,597.14元。<br>2.你单位2021年减免增值税合计24,480.51元。根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第一条的规定，你单位2021应调增营业外收入24,480.51元。 <br>3.根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条及第三十一条的规定，你单位2021年应补缴的印花税22.4元准予在企业所得税税前扣除，调增税金及附加22.4元。 <br>4.你单位2020年结转以后年度扣除的广告费用为62,210.00元。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条的规定，你单位2021年应调减纳税调整减少额8,559.23元。<br>5.你单位申报2020年度亏损74,041.78元，经对你单位2020年企业所得税进行结算，你单位2020年没有亏损。 <br>综上，根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）第一条、《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）第一条、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条及《广西壮族自治区关于促进广西北部湾经济区开放开发的若干政策规定》（桂政发〔2014〕5号）第二条、第六条第（五）项的规定，你单位少缴纳2020年企业所得税额1,160.11元，少缴纳2021年企业所得税额11,587.52元。

处以少缴税款1倍的罚款，2020年罚款1,160.11元，2021年罚款11,587.52元。

12747.63元

国家税务总局玉林市税务局

2023-05-05