巴税稽罚(2025)31号

经对你单位2023年1月1日至2023年12月31日期间涉税情况进行检查，发现你单位存在以下违法事实：（一）发票方面的问题根据2024年12月25日国家税务总局驻马店市税务局第二稽查局发来的《关于汝南县木赫木业有限公司_其他违法案件的协查函》及《已证实虚开通知单》，你单位取得汝南县木赫木业有限公司开具2022年12月23日和12月26日开具的5份增值税专用发票，发票代码4100224130，发票号码06914640-06914641、00724807-00724809，金额合计431858.41元，税额合计56141.59元，价税合计488000.00元，以上发票已证实系虚开发票。根据以上线索，检查组对你单位检查发现，以上5份发票于2023年4月30日15#凭证入账，借记：原材料-其他材料 431858.41 应交税费-应交增值税-进项税额 56141.59 贷：应付账款 488000.00。经核查你单位认证抵扣信息，你单位已于2023年2月属期认证抵扣进项税额56141.59元。你单位总经理刘某平在询问笔录中称：你单位2022年11月承建巴州轮台县全域旅游基础设施建设项目（一期）工程总承包-水上乐园创建3A级旅游景区基础设施改造提升建设项目，工程需要木材，通过朋友认识了杨某青，杨某青表示自已在喀什、库车有木材加工厂，可以向你单位提供所需的木材，你单位经过询价后认为杨某青的木材价格低于同类市场价格，故与杨某青签订了购销合同。合同签订后，杨某青便将发票送到你单位，你单位通过对公帐户将货款转账至对方公司，于2022年12月底收到了木材。刘某平称，未核实过杨某青所属哪个公司，也未去过杨某青的木材加工厂，但是知道杨某青的木材加工厂在喀什、库车，也知道合同、发票所载的开票公司汝南县木赫木业有限公司在河南。由你单位的采购员刘某芳对接办理与杨某青的具体业务接洽。刘某芳在询问笔录中称，根据总经理刘某平安排，与杨某青对接公司采购木材事宜，确认杨某青提供的木材低于市场价格后，签订了合同，木材的运费包括在木材价格中。木材运到你单位后，经刘某芳盘点后入库。刘某芳称目前已无法联系到杨某青本人。经检查调取你单位资金交易流水及记账凭证，你单位2022年12月29日将木材入库，2023年1月17日通过对公帐户向汝南县木赫木业有限公司支付货款488000.00元，2023年

你单位与杨某青发生木材采购业务，明知道杨某青的木材加工厂在喀什、库车，却取得了汝南县木赫木业有限公司开具的5份已证实系虚开的增值税专用发票，且你单位没有证据表明购买过汝南县木赫木业有限公司的木材，你单位将取得的上述发票抵扣进项税额、结转主营业务成本，造成少缴税款的后果

82754.87元

国家税务总局巴音郭楞蒙古自治州税务局稽查局

2025-05-16