巴税稽罚〔2026〕10号

（一）增值税方面问题 你单位法定代表人陈某穗、出纳金某睿在询问笔录中陈述，2017年7月至2023年期间你单位除通过对公账户及现金方式收款以外还通过陈某穗个人微信、陈某穗个人银行卡、金某睿个人微信、金某睿个人银行卡、邓某（陈某穗妻子的弟弟的妻子）个人银行卡收取货款，你单位通过上述方式收取的货款没有入账和申报。2020年至2025年期间你单位将部分取得的现金收入直接用于支付装卸费、运费、房租等这部分现金没有入账和申报。陈某穗、金某睿两人提供了个人微信交易记录明细、个人银行卡交易记录明细，陈某穗提供了邓某的个人银行卡交易记录明细，你单位提供了收取现金未计入收入的账目明细表。 经查，你单位通过个人微信、个人银行卡、部分现金收取的销售收入，未在账簿上反映造成2017年9月至2025年9月少申报不含税销售收入1327473.95元。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”、第十一条“小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率，小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。”、第十二条“小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。”、第十九条“增值税纳税义务发生时间：（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。”、《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）“一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。”、“三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。”、“四、本公告自2014年10月1日起施行。”、《财政部　税务总

在账簿上不列或少列收入

20000.00元

国家税务总局巴音郭楞蒙古自治州税务局稽查局

2026-02-03