（2018）黑0304民初382号

租赁合同纠纷

鸡西市晟阳热元煤制品制造有限公司与鸡西市福源煤炭销售有限公司租赁合同纠纷一审民事裁定书

民事案件

鸡税稽罚﹝2024﹞9号

1、你单位2018年1-12月列支业务招待费25,441.50元，有1,378.00元不合规发票，不允许列支，调整后业务招待费24,063.50元。违反《中华人民共和国企业所得税实施条例》第四十三条之规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，2018年应列支业务招待费14,438.10元。2、你单位2018年1月25日15号凭证取得的鸡西市益祥煤炭销售有限公司虚开的24份增值税专用发票，金额2,017,433.41元，税额342,963.59元，2018年9月19日43号凭证取得的鸡西市久兴昌商贸有限公司虚开的19份增值税专用发票，金额1,577,629.25元，税额252,420.75元。通过查看你单位增值税纳税申报表，2018年12月你单位将已取得的虚开增值税专用发票进项税额全部转出，共计595,384.34元，你单位2018年企业所得税年度纳税申报表未调整应纳税所得额，检查组已于2023年12月11日向你单位下达《税务事项通知书（稽查）》，通知其补开、换开与实际业务相符的发票。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，你单位应当按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。你单位逾期未提供。你单位发生的该项业务虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐。3、你单位2018年9月30日57号凭证暂估短运费列支销售费用243,200.00元，2018年9月30日59号凭证付运费列支库存商品805,632.00元，上述两份凭证后未附运输发票。检查组已于2024年1月29日向你单位下达《税务事项通知书（稽查）》，通知其补开、换开与实际经营业务情况相符的发票。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，你单位应当按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。你单位逾期未提供。你单位发生的该项业务虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐。4、检查组2023年12月13日向你单位下达《税务事项通知书（稽查）》要求你单位提供2019、2020年度账簿、记账凭证等财务资料，你单位未提供，检查组于2023年12月19日向你单位下达了《责令限期改正通知书》，要求你单位按照要求提供账簿、记账凭证等财务资料，你单位逾期未改正，并提供情况说明，因公司内部保管不善造成2019年和2020年总账、明细账、记账凭证、原始凭证及各类财务报表等财务资料遗失，无法提供。

处少缴税款百分之六十罚款；对未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，处以500.00元罚款。

500.00元

国家税务总局鸡西市税务局稽查局

2024-08-23