（2022）云3324民特2号

申请司法确认调解协议

张**、贡山县繁茂建材销售有限责任公司申请司法确认调解协议调解协议司法确认民事裁定书

民事案件

怒税一稽罚﹝2023﹞43号

(一)认定的案件违法事实、证据指向及政策依据1.应缴少缴增值税及城市维护建设税20,927.13元经对你公司2021~2022年度的《增值税及城市维护建设税纳税申报表》《会计财务报表》《会计科目明细账》《记账凭证》及原始凭证等资料进行了检查,发现你公司2022年12月第2号、第4号、第6号记账凭证记载,2022年12月销售外购的悬浮板取得收入130,000.00元,销售外购的会议设备取得收入8,000.00元,销售外购的主席台、演讲台等取得收入43,000.00元,你公司2022年12月税款所属期未申报上述收入,导致少缴增值税及城市维护建设税。2022年12月应缴少缴增值税20,823.01元、城市维护建设税104.12元。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第191次常务会议通过)第一条、第二条第一款、第五条、第十九条第一款;《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第十四条;《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)第一条;《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第一条;《中华人民共和国城市维护建设税法》(中华人民共和国主席令第五十一号)第一条、第二条第一款、第四条第三款、第七条;《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第10号)第一条、第四条及《云南省财政厅国家税务总局云南省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2022年第4号)第一条、第四条之规定,你公司应补缴增值税及城市维护建设税20,927.13元。2.应缴少缴企业所得税40,148.03元经对你公司2021~2022年度《企业所得税年度纳税申报表》《财务会计报表》《会计科目明细账》《记账凭证》及原始凭证等资料进行了检查,发现《企业所得税年度纳税申报表》与《财务会计报表》《会计科目明细账》等资料上记载数据不一致;2021年度营业外支出科目列支税收滞纳金、税务部门罚款等款项应调整增加应纳税所得额,你公司未做调整。你公司2021年度的《企业所得税年度纳税申报表》记载,营业收入6,848,475.83元,营业成本6,557,914.80元,税金及附加234,355.94

对你公司应缴少缴的增值税20,823.01元、城市维护建设税104.12元、企业所得税40,148.03元处以50%的罚款,罚款金额30,537.59元。

30537.59元

国家税务总局怒江傈僳族自治州税务局第一稽查局

2023-11-27