白市税稽罚﹝2026﹞10号

（一）增值税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加经检查,你公司存在以下问题：你公司“预收账款”科目反映,2024年9月份起陆续收到山东中星安装工程有限公司油款共计140000.00元,你公司已于2024年10月累计给山东中星安装工程有限公司加0#柴油100000.00元未做收入;2024年12月累计给山东中星安装工程有限公司加-20#柴油40000.00元未做收入;“预收账款”科目反映收到甘肃瑞康众源科技开发有限责任公司油款50000.00元,你公司已于2024年11月累计给甘肃瑞康众源科技开发有限责任公司加-20#柴油50000.00元未做收入;“预收账款”科目反映收到甘肃瑞康志融矿业开发有限责任公司油款252996.00元,你公司已于2024年10月累计给甘肃瑞康志融矿业开发有限责任公司加0#柴油80538.00元,2024年11月累计给甘肃瑞康志融矿业开发有限责任公司加0#柴油66169.00元,2024年12月累计给甘肃瑞康志融矿业开发有限责任公司加0#柴油106289.00元,均未做收入。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务）,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。第十九条增值税纳税义务发生时间;（一）发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为;（三）采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天”之规定,你公司2024年10月应补做收入159768.14元,应补缴增值税20769.86元;2024年11月应补做收入102804.42元,应补缴增值税13364.57元;2024年12月应补做收入129459.29元,应补缴增值税16829.70元。以上合计应补缴增值税50964.13元。根据《中华人民共和国城市……

对你公司少申报缴纳的增值税50964.13元、城市维护建设税1274.12元、企业所得税19474.17元,合计71712.42元,处以少缴税款百分之五十的罚款35856.22元。

35856.22元

国家税务总局白银市税务局稽查局

2026-03-25