玉税一稽罚﹝2025﹞9号

经查，该企业2021年至2025年度有如下违法事实: 1.接受虚开增值税电子普通发票。 2024年取得武汉瀚鲸科技有限公司、北京雅恬科技有限公司、北京尚庐商贸有限公司、北京泰润宏和商贸有限公司、北京盛沙商贸有限公司等五家企业开具的增值税电子普通发票，发票号码分别为51842175((价税合计:100，000.00元))、24112000000156370077(价税合计:260，000.00元)、24112000000156289982(价税合计:98，108.00元)、24112000000213815408(价税合计:93，170.00元)、24112000000212494667(价税合计:199，880.00元);2025年取得义乌市堤窠有限公司、义乌市锝傲商贸有限公司等两家企业开具的增值税电子普通发票，票号分别为:25332000000028101782(价税合计:392，000.00元)、25332000000029252484(价税合计:229，980.00元)、25332000000029128808(价税合计:299，320.00元)、25332000000029108651(价税合计:398，700.00元)。 经检查，除从武汉瀚鲸科技有限公司取得发票之外，其他8份发票的发票信息与实际经营信息不符，企业没有相应货物出入库记录、货物运输信息、资金交易记录及合同。其中2024年10月取得北京雅恬科技有限公司为其开具的电子普通发票价税合计260，000.00元、2024年12月取得北京盛沙商贸有限公司为其开具的电子普通发票价税合计199，880.00元等2份发票共计459，880.00元计入主营业务成本科目，并进行了税前扣除，需做企业所得税成本转出。 2024年8月从武汉瀚鲸科技有限公司取得的增值税电子普通发票价税合计100，000.00元，有真实交易。 根据以上证据与事实，该公司存在取得虚开增值税电子普通发票的违法事实。总计虚开增值税电子普通发票8份，价税合计1，971，158.00元。 2.用其他凭证代替发票，责令限期改正，限期内未改正 3.用其他凭证代替发票列支成本，少申报缴纳企业所得税 2024年3月31日记-8凭证挂长期待摊费用科目250，000.00元; 2024年6月30日记-8凭证挂长期待摊费用科目250，000.00

根据上述事实和证据，对你单位作出处罚决定如下: (一)处以所偷企业所得税、印花税合计57，659。67元的0。58倍的罚款，计33，442。61元。 (二)对你单位虚开增值税电子普通发票处罚款110，000元。 (三)对你单位未按规定设置账簿处罚款1500元。 (四)对你单位责令限期改正，未在期限内改正处罚款2000元。 (五)对你单位虚开发票涉嫌犯罪的行为，移送公安机关。 合计罚款146，942。61元元。

146942.61元

国家税务总局玉树藏族自治州税务局第一稽查局

2025-11-28