（2025）甘0502民初4042号

追偿权纠纷

天水市融资担保有限公司

邹*,张**,天水市秦州区秦泰惠丰融资担保有限公司,吕**,吕**,天水旭日暾辉农业建设开发有限公司

天水市秦州区人民法院

（2025）甘0502民初2365号

买卖合同纠纷

杭州西子智能停车股份有限公司

吕**,天水旭日暾辉农业建设开发有限公司

天水市秦州区人民法院

（2024）甘0502民初4758号

建设工程合同纠纷

建材天水地质工程勘察院有限公司

天水旭日暾辉农业建设开发有限公司

天水市秦州区人民法院

天市税稽罚﹝2026﹞6号

检查人员对你单位涉税（费）情况进行了检查,发现你单位存在下列涉税（费）违法事实：你单位于2023年12月23日一次性收取6000元的租车停车费（车牌号甘ED6125）,通过2023年12月008号记账凭证收款并计入“预收账款-月租车缴费”科目,存在少计收入,未如实申报收入的违法事实。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号修改）第一条“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务）,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。”、第二条第一款第二项“增值税税率：（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%：”;《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）第一条“一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。”;《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第一条“增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。”;财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条第一款第二项“增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”之规定,你单位少缴2023年12月增值税495.41元,计算过程如下：6000÷（1+9%）×9%=495.41。按照增值税计税原理,该销项应优先以当期留抵税额抵扣,你单位无需就此事项单独补缴税款。依据《中华人民共和国企业所得税法》（2018年修正）第六条第一款第二项“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括：（六）租金收入。”、第四条“企业所得税的税率为25%。”之规定,你单位应调增2023年度企业所得税应纳税所得额6000÷（1+9%）=5504.59,冲减你单位2023年度末可弥补亏损5504.59元,无需补缴企业所得税,冲减之后你单位2023年可结转以后年度弥补的亏损额为2828235.75。

对你单位处以2000元罚款

2000.00元

国家税务总局天水市税务局稽查局

2026-05-08