承揽合同纠纷

巴州卡特建筑有限责任公司

陈**

库尔勒市人民法院

（2025）新2801民初4988号

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巴州卡特建筑有限责任公司

陈**

裁判文书

库尔勒市人民法院

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巴州卡特建筑有限责任公司

陈**

起诉状副本及开庭传票

库尔勒市人民法院

巴税稽罚(2026)32号

2020年12月你单位取得某集贸易有限公司开具的8份增值税普通发票，货物名称为*化学合成材料*环氧树脂地坪漆，发票金额合计789207.91元，税额合计7892.09元，价税合计797100元；取得某楠建材有限公司开具的8份增值税普通发票，货物名称为*林业产品*环氧树脂地坪漆，发票金额合计789504.94元，税额合计7895.06元，价税合计797400元；取得某盛建材有限公司开具的2份增值税普通发票，货物名称为*涂料*环氧地坪漆和*涂料*环氧自流平，发票金额合计198990元，税额0元，价税合计198990元。你单位将上述取得的18份增值税普通发票价税合计1793490元计入了主营业务成本并在企业所得税申报时扣除。 2025年4月23日我局对你单位已经立案检查过，检查所属期间为2020年4月13日至2020年12月31日。2025年6月30日对你单位作出《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》。你单位应付给海南品集贸易有限公司、海南省秦楠建材有限公司、湖北威欧盛建材有限公司的货款已经无法偿付，但未按照规定计入营业外收入并申报缴纳企业所得税，造成少记营业外收入1793490元。经计算你单位少缴企业所得税128612.50元。同时你单位还存在签订了建筑安装工程承包合同，但均未申报缴纳印花税的问题。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少申报缴纳应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少申报缴纳的税款、滞纳金，并处不缴或者少申报缴纳的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”之规定，追缴你单位少缴的企业所得税128612.50元、印花税333.50元，对少缴的企业所得税、印花税并处以百分之五十的罚款，即64473元。 本次检查时发现，你单位存在将某盛建材有限公司2020年12月11日开具的一份增值税普通发票，发票金额100元、税额0元、价税合计100元，在提供计入成本项目发票、记账凭证以及主营业务成本明细账时存在未提供的情况。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本

你单位将无法偿付的应付款项长期挂账，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条“企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。”之规定，确实无法偿付的应付款项应计入营业外收入，在2020年企业所得税汇算清缴申报时少申报营业外收入造成少缴企业所得税税款的后果。

10.00元

国家税务总局巴音郭楞蒙古自治州税务局稽查局

2026-05-20