伊州税稽罚〔2026〕52号

（一）发票开具及账务处理情况 经检查，2024年10月25日（你公司成立于2024年10月29日），你公司在青岛市和中北和合现代农业（青岛）有限公司（以下简称中北和合）签订粮食购销合同，后续分别签订4份补充合同，约定你公司向中北和合以市价销售小麦，运输由中北和合负责。 2024年11月11日-25日期间，你公司以农户周成杰、栗洪民、庄强、戈正苏、许万宗、戈正东、周成凯、陈大强、曹玉珍、戈正学的名义，用以上人员的手机向自己开具共计35份农产品销售发票，金额合计8,213,387.38元。 你公司2024年11月、12月进行账务处理，在账簿中结转上述收购小麦成本8,213,387.38元。 2024年11月5日-12月4日期间，你公司向中北和合开具销售小麦增值税专用发票，共计24份，金额8,459,209.78元，税额761,328.88元。 你公司2024年11月、12月进行账务处理，在账簿中确认小麦销售收入8,459,209.78元。 （二）资金流情况 2024年11月14日-12月21日，你公司两个对公账户108305123453（中国银行）、991908244810001（招商银行）收到中北和合转款合计6,678,241.55元，收到转款后将其中6,660,069.50元以粮食收购款名义打给孙晓明、周如月、张洁、王彤、程传晓5人，但你公司在账簿中记载，6,660,069.50元支付给了周成杰、栗洪民、庄强、戈正苏、许万宗、戈正学抵粮食收购款。 你公司打给孙晓明、周如月、张洁、程传晓4人的粮食收购款6,243,277.43元，其中5,441,219.92元在收到当日或次日流转到安徽富意物资有限公司（安徽省，农村信用社20010451132666600000012）账户上；剩余802,057.51元在收到当日或次日流转到国网华原（山东）综合能源有限公司（山东省，建设银行37050161657700000561）账户上，并未实际支付到农户周成杰、栗洪民、庄强、戈正苏、许万宗、戈正学账户中。 （三）无真实购销业务 农户周成杰、戈正学、庄强、周成凯、陈大强的询问笔录中称其原计划销售小麦给你公司，同意先开具发票，因不会操作，是你公司业务员戈其军用他们的手机操作开了发票，但因你公司一直未付款，小麦最终未交付给你公司，最后卖给了其他人。 我局检查组对你公司受委托人谭晓梅、戈其军

其他违法

300000.00元

国家税务总局伊犁哈萨克自治州税务局稽查局

2026-09-14