汉税稽罚〔2025〕16号

（一）增值税方面 你公司在申报收入时冲减了本应计入管理费用的系统备用容量费和可再生资源发展基金。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条、《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第一条之规定，依13%税率计算： 2022年少申报增值税收入1640794.67元，少缴增值税1640794.67÷（1+13%）×13%=188763.99元。 2023年少申报增值税收入435579.29元，少缴增值税435579.29÷（1+13%）×13%=50110.89元。 2024年少申报增值税收入982320.05元，少缴增值税982320.05÷（1+13%）×13%=113010.27元。 综上，2022至2024年合计少缴增值税351885.15元。 以上违法事实，有以下证据证明： 证据1：2022至2024年增值税申报表，用于证明你公司申报情况。 证据2：2022至2024年“主营业务收入”科目明细表、供电电费确认单、陕西省电力公司电费审核单等复印件，用于证明你公司少申报增值税收入情况。 （二）城市维护建设税方面 1.本次查补增值税少缴城市维护建设税 2022年查补增值税188763.99元、2023年查补增值税50110.89元、2024年查补增值税113010.27元，少缴城市维护建设税。根据《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条、第四条之规定,依5%税率计算： 2022年少缴城市维护建设税188763.99×5%×50%=4719.10元。 2023年少缴城市维护建设税50110.89×5%×50%=1252.77元。 2024年少缴城市维护建设税113010.27×5%×50%=2825.26元。 2.应适用未适用小微企业“六税两费”减免政策多缴城市维护建设税 2022年1至6月符合小微企业“六税两费”减免政策，企业计算错误，对1至2月城市维护建设税进行了全额申报。根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告[2022]3号）第一条之规定， 2022年1至6月多缴城市维护建设税6411.59元。 综上，2022至2024合计少缴城市维护建设税2385.54元。 以上违法事实，有以下证据证明： 证据3：2020年资产负债表季度报表，用于证明2022年1至6月符合小型微利企业的标准，应适用“六税两费”减半征收的税收优惠政策。

以上处罚款共计198463.02元。

198463.02元

国家税务总局汉中市税务局稽查局

2025-11-18