七税稽罚(2024)11号

（一）增值税你单位在2021年2月至2021年5月采取通过个人账户收取货款11,994,071.60元（含税），未计收入，未申报缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第二条第一款、第四条、第十一条、第十九条第一款第一项、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）第一条、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第一条之规定，你单位应补缴2021年所属期增值税1,379,813.56元。（二）城市维护建设税根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条、第三条、第四条、《中华人民共和国城市维护建设税法》第一条、第二条、第四条之规定，以你单位上述少缴增值税税额为计征依据，你单位应补缴2021年所属期城市维护建设税96,586.95元。（三）企业所得税你单位在2021年2月至2021年5月采取通过个人账户收取货款11,994,071.60元（含税），陆续在2021年2月、5月、11月发出货物，上述收入你单位未计收入，未申报缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条，我局向你单位下达《税务事项通知书》，责令提供采购业务合同、成本、费用的资料，你单位无法提供上述完整的资料，不能准确核算成本费用。我局对你单位2021年企业所得税采用核定应税所得率方式计算应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第三条、第二十八条、《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条、第三十五条，《企业所得税核定征收办法》（试行）（国税发〔2008〕30号）第三条、第四条、第五条、第八条、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条、第六条、《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）第一条、第三条之规定，2021年检查确认收入11,994,071.60元（含税），转换为不含税收入10,614,222.65元，经核定,应纳税所得额424,568.91元，应缴纳企业所得税10,614.22元，已申报缴纳0元，应补缴企业所得税10,614.22元。

处百分之五十罚款，罚款金额743,507.39元。

743507.39元

国家税务总局七台河市税务局稽查局

2024-06-03