昌州税稽罚(2025)42号

2016年你公司承接奇台县西北湾镇、吉木萨尔县泉子街镇、大有镇、新地乡的土地确权业务，在网络上购买二手设备及软件，未取得发票。 2021年9月，你公司从四川衡虞机械设备有限公司取得虚开增值税电子普通发票6份，发票代码：051002000711；发票号码：93953384-93953388、93953395，货物或应税劳务、服务名称为其他仪器设备*仪器费，开票金额合计576,237.62元，开票税额合计5,762.38元，价税合计582,000.00元，你公司计入固定资产-机械设备仪器科目并在企业所得税税前一次性进行列支。 2021年9月，你公司从成都茂破从穆商贸有限公司取得虚开增值税电子普通发票1份，发票代码：051002000711；发票号码：80006971，货物或应税劳务、服务名称为文化办公用设备*办公耗材，开票金额33,336.63元，开票税额333.37元，价税合计为33,670.00元，你公司计入管理费用-办公费并在企业所得税税前列支。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除”、第十条“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(八)与取得收入无关的其他支出”、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十二条“企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票(以下简称“不合规发票”)，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证(以下简称“不合规其他外部凭证”)，不得作为税前扣除凭证。”之规定，应调增你公司2021年企业所得税应纳税所得额615,670.00元。 2024年2月27日你公司自行更正申报2021年企业所得税年度申报表，调增企业所得税应纳税所得额并补缴企业所得税7,324.57元。

在账簿上多列支出

3662.29元

国家税务总局昌吉回族自治州税务局稽查局

2025-05-12