（2022）内2201民初6273号

买卖合同纠纷

乌兰浩特市圣益商砼有限公司

杨*

乌兰浩特市人民法院

买卖合同纠纷

乌兰浩特市圣益商砼有限公司

乌兰浩特市鑫久房地产开发有限公司

内蒙古自治区兴安盟中级人民法院

（2021）内2201民初6688号

买卖合同纠纷

赵*

乌兰浩特市圣益商砼有限公司

乌兰浩特市人民法院

（2021）内22民终26号

买卖合同纠纷

乌兰浩特市顺安房地产开发有限责任公司

乌兰浩特市圣益商砼有限公司

内蒙古自治区兴安盟中级人民法院

劳动争议

乌兰浩特市圣益商砼有限公司

林*

内蒙古自治区兴安盟中级人民法院

（2023）内2201执恢1308号

买卖合同纠纷

乌兰浩特市圣益商砼有限公司

全*,刘**

执行文书、拍卖

乌兰浩特市人民法院

（2024）内2224执489号

买卖合同纠纷

乌兰浩特市圣益商砼有限公司、突泉县金宜居房地产开发有限公司买卖合同纠纷首次执行执行通知书

3095565.50元

执行案件

（2020）内2201民初460号

劳动争议

乌兰浩特市圣益商砼有限公司与林*劳动争议一审民事判决书

民事案件

（2018）内2201民初3389号

买卖合同纠纷

乌兰浩特市圣益商砼有限公司与全*买卖合同纠纷一审民事裁定书

民事案件

（2014）兴民终字第162号

机动车交通事故责任纠纷

中华联合财产保险股份有限公司兴安盟中心支公司与辛**机动车交通事故责任纠纷二审民事判决书

民事案件

兴税一稽罚﹝2024﹞11号

根据《税务处理决定书》（兴税一稽处〔2024〕11号）认定你公司存在以下违法事实：（一）企业借款取得借款利息未缴纳增值税及附加你公司借款伍佰万元给乌兰浩特市合益新型建筑材料有限公司，按月息6.9（银行贷款同等利息）收取利息，未记收入。针对该笔借款利息收入应补缴该笔利息收入涉及增值税及附加，应补缴增值税70,147.29元，城市维护建设税3,507.35元，教育费附加2,104.42元，地方教育费附加1,402.95元。同时调增企业所得税应纳税税所得额2021年377,547.17元，2022年380,951.26元，2023年410,622.95元。形成的附加税调减当年企业所得税应纳税所得额2021年2,265.27元，2022年2,285.70元，2023年2,463.75元。违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号修订通过根据中华人民共和国国务院令第691号修订）第一条：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。第二条：增值税税率，(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。第十九条：增值税纳税义务发生时间：（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间：取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。你公司应补缴利息收入的增值税2021年22,652.83元，2022年22,857.08元，2023年24,637.38元，合计70,147.29元。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发〔1985〕19号发布（2021年9月1日废止）根据中华人民共和国国务院令第588号修正）第二条：凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人（以下简称纳税人），都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。第三条：城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。第四条：城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％。根据《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令2020年第51号）（2021年9月1日起施行）第一条：在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。第二条：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。第四条：城市维护建设税税率如下：（二）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％。你公司应补缴城市维护建设税2021年1,132.63元，2022年1,142.84元，2023年1,231.88元。合计3,507.35元。根据《征收教育费附加的暂行规定》（国发〔1986〕50号发布根据中华人民共和国国务院令第588号修正）第二条：凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》（国发〔1984〕174号文）的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加，第三条：教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。你公司应补缴教育费附加2021年679.59元，2022年685.71元，2023年739.12元，合计2,104.42元。根据《内蒙古自治区地方教育费附加征收使用管理办法》（内政字〔2016〕64号）第四条：自治区行政区域内所有缴纳增值税、营业税、消费税（以下简称“三税”）的单位和个人均应缴纳地方教育附加。第五条：地方教育费附加的征收标准为单位和个人实际缴纳“三税”税额的2%。你公司应补缴地方教育附加2021年453.05元，2022年457.15元，2023年492.75元，合计1,402.95元。同时根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(五)利息收入。你公司2021-2023年取得的利息收入应调增应纳税所得额。（二）企业所得税1.利息费用未取得合法有效扣除凭证。检查属期内共计4,647,544.94元利息费用未取得发票，其中2021年1,182,447.43元，2022年1,606,232.77元，2023年1,858,864.74元。经《税务事项通知书》（兴税一稽税通〔20

你公司因虚假纳税申报，少缴企业所得税514,770.92元，处以0.5倍的罚款，共257,385.47元；处应代扣代缴未代扣代缴的个人所得税14,377.07元0.5倍的罚款，即7,188.54元。

264574.01元

国家税务总局兴安盟税务局第一稽查局

2024-09-12