伊州税稽罚(2025)70号

你公司2024年企业所得税汇算清缴申报情况：利润总额-415,062.92元，纳税调整增加额48,528.64元，纳税调整减少额0元，纳税调整后所得-366,534.28元，应纳税所得额0元。 你公司2024年虚列成本106,515.00元，不予税前扣除。 根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第六十三号）第十条“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：……(八)与取得收入无关的其他支出。”之规定，调增2024年应纳税所得额106,515.00元。 根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第六十三号）第四条“企业所得税的税率为25%。……”；《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）第一条“对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”；《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)第一条“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”之规定，你公司2024年少缴企业所得税5,325.75元。

在账簿上多列支出，其他违法

2662.88元

国家税务总局伊犁哈萨克自治州税务局稽查局

2025-11-13